Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Atskaitomieji darbuotojų kompensavimo planai


Atskaitomybės planas yra darbuotojų kompensavimo išmokų susitarimas arba metodas, skirtas darbuotojams atlyginti už verslo išlaidas, atitinkančias IRS taisykles.

Mokesčių įstatymo pakeitimai ir atskaitingi planai

2017 m. Mokesčių mažinimo ir užimtumo įstatymas (TCJA), galiojantis nuo 2018 m. Iki 2025 m. Mokesčių metais, padarė didelių pokyčių daugelyje su mokesčiais susijusių klausimų, įskaitant darbuotojų perkėlimo išlaidų apmokestinimą. Trumpai tariant, čia pateikiami pakeitimai:

Neapmokėtos perkėlimo išlaidos, kurios daugiau neišskaičiuojamos darbuotojams. Darbuotojų išlaidos verslui, kurių darbdaviai neatlygina, pagal A priedo „Įvairių išlaidų“ skirsnį nebėra atskaitytinos.

Atlygintos perkėlimo išlaidos, apmokestinamos darbuotojams. Ankstesniais metais, jei bendrovės kompensavimo programa buvo atskaitingas planas (kaip aprašyta toliau), darbuotojo išmokos darbuotojams nebuvo apmokestinamos. Dabar (2018-2025 m.) Šios išmokos darbuotojams visada yra apmokestinamos. Jūs turite uždrausti ir sumokėti visus darbo mokesčius ir įtraukti šias išlaidas darbuotojo W-2 formoje ir su

Darbdaviams vis dar atskaitytinos išlaidos. Nesvarbu, ar turite atsiskaitymo planą, darbuotojų perkėlimas dėl verslo priežasčių vis dar yra jūsų verslui atskaitytina sąskaita.

Kodėl turite atsakingą planą?

Nuo 2018 m. Atsakingas darbuotojų perkėlimo išlaidų kompensavimo planas nekeičia to, kad darbuotojai visais atvejais turi mokėti mokesčius už šias išmokas. Tad kodėl turite atsakingą planą?

Gera priežastis naudoti atskaitomybės plano kriterijus ir procesus yra nustatyti procesus ir patikrinimus, kad būtų išvengta problemų, susijusių su IRS, jei jūs gaunate auditą.

Kita gera priežastis yra ta, kad „atskaitinga“ taikoma ir darbuotojams, o atsakingas planas reiškia, kad jie turi pateikti kvitus ir grąžinti perteklines sumas, todėl yra mažesnis sugebėjimas pernelyg pranešti ir perviršis.

Kaip veikia atskaitingas planas

Atskaitomieji planai gali apimti daugelio skirtingų su darbuotojais susijusių išlaidų kompensavimą, įskaitant:

  • Darbuotojų kelionės išlaidos, įskaitant maitinimą
  • Įrankių ir įrangos pirkimas
  • Darbuotojų namų biuro išlaidos
  • Rida
  • Reikalingos uniformos, netinkamos įprastiems drabužiams;
  • Mokesčiai ir prenumeratos; ir
  • Darbo paieškos išlaidos atleistiems darbuotojams.

Atskaitomame plane taip pat turi būti numatyta procedūra, pagal kurią darbuotojai turi grąžinti darbdaviui pernelyg didelę kompensaciją (tas, kuris viršija leistinas sumas). Jei darbdavys parengia ir tvarko atskaitingą planą, darbuotojų kelionės išlaidos neturi būti laikomos apmokestinamomis pajamomis.

Leistini plano reikalavimai

Kad IRS galėtų būti laikomas „atskaitingu planu“, jūsų susitarime turi būti visi šie dalykai:

  1. Išlaidos turi būti: averslo ryšys; tai reiškia, kad jie turėjo būti sumokėti ar patirti, kai jie tarnauja kaip darbuotojas.
  2. Darbuotojas privalotinkamai atsižvelgti į darbdavį per pagrįstą laiką. Jūs turite reikalauti, kad darbuotojai pateiktų jums išsamią informaciją apie šias išlaidas, įskaitant datą, laiką, vietą, sumą ir verslo paskirtį.
  3. Jūs turite reikalauti, kad darbuotojas būtųgrąžinti perteklius per pagrįstą ir konkretų laikotarpį, priklausomai nuo aplinkybių. Jei darbuotojams nereikia mokėti pernelyg didelių sumų, šios sumos turi būti įtrauktos į jų pajamas ir padidina jos išlaidas

Jei nesilaikoma visų šių trijų reikalavimų, IRS nustato planą, kad jis nėra atskaitingas.

Perteklinės kompensacijos

Perteklinė kompensacija yra didesnė nei leidžiama suma. Jei darbuotojas per pagrįstą laikotarpį negrąžina perteklinių kompensacijų, šios viršijančios sumos yra apmokestinamos darbuotojui. Dažniausia aplinkybė būtų atvejis, kai darbuotojui suteikiate avansą prieš išvykstant į kelionę, o jos išlaidos kelionės metu yra mažesnės už sumą.

IRS nustato pagrįstą laikotarpį, per kurį galima grąžinti perteklius, pavyzdžiui:

  • Avansas, gautas per 30 dienų nuo išlaidų padengimo.
  • Darbuotojas pateikia atitinkamas išlaidas per 60 dienų nuo jų apmokėjimo ar atsiradimo.
  • Darbuotojas grąžina permokėtą sumą per 120 dienų nuo jo sumokėjimo ar atsiradimo.
  • Darbuotojui pateikiamas pareiškimas (ne rečiau kaip kas ketvirtį), kad prašoma grąžinti ar tinkamai atsiskaityti už likusius avansus, ir darbuotojas laikosi per 120 dienų nuo pareiškimo gavimo.

Išsamūs mokėjimų įrašai

Ne, nereikalaujama, kad pateiktumėte rašytinį planą IRS. Tačiau jūs turite sugebėti įrodyti, kad nustatėte savo reikalavimus atlyginti darbuotojams išlaidas.

Tai gera idėja šiuos reikalavimus pateikti raštu, kaip savo darbuotojų politikos ir procedūrų vadovo dalį.

Dokumentuokite visus sandorius su darbuotojais, kad jie padengtų išlaidas, ir registruotų, kad būtų laikomasi visų atskaitomybės plano reikalavimų.

Atsakingas planas turi įtakos ir verslo mokesčiai

Nesvarbu, ar šios išlaidos yra priskirtos atsakingam planui, neturi tiesioginės įtakos jūsų galimybei atskaityti šias išlaidas, susijusias su verslo mokesčių deklaracija. Bet jūs vis dar turite pateikti atitinkamus dokumentus, kad įrodytumėte, jog šios išlaidos buvo susijusios su verslu.

Pavyzdžiui, kelionės išlaidų kompensavimui galite išskaičiuoti išlaidas, atitinkančias jūsų verslo mokesčių deklaracijos eilutę. Pavyzdžiui, naudodami maitinimo ir pramogų išlaidas, naudokite C sąrašo 24b eilutę (individualiems savininkams arba vieno nario LLC.).

Šiame straipsnyje ir visa šioje svetainėje pateikta informacija pateikia bendrą informaciją ir nėra skirta mokesčių ar teisinėms konsultacijoms. Daugiau informacijos rasite IRS leidiniuose. Kiekviena situacija yra specifinė; perduoti klausimus savo mokesčių patarėjui.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - QuickBooks ataskaitos: pirkėjas, pardavėjas, elementas ir daugiau

✔ - Sužinokite, kada naudoti atvirojo tipo arba uždarojo tipo klausimus

✔ - Išlaidos ir poveikis tiekimo grandinei


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!