Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Ar Small Business gali pasinaudoti Trump Tax Cuts?

Mokesčių mažinimo ir užimtumo įstatymo privalumai ir trūkumai


2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (taip pat žinomas kaip „Trump Tax Cuts Act“) turi daug naudos ir tam tikrų trūkumų mažoms įmonėms. Visos šios naujos mokesčių įstatymo dalys įsigalioja su jūsų 2018 m. Verslo mokesčiais, todėl perskaitykite sąrašą ir laikykite jas omenyje, kai kalbate su savo mokesčių specialistu ir atlikite savo verslo mokesčių deklaraciją.

Kaip lengvatinių mokesčių įstatymas teikia naudos smulkiajam verslui

Mokesčių įstatymas gali būti naudingas jūsų smulkiajam verslui keliais būdais. Pirmieji du aptarti čia yra pirminiai mokesčių sumažinimai įmonėms ir smulkaus verslo savininkams. Įmonių pelno mokesčio sumažinimas taikomas tik korporacijoms, o naujas verslo perleidimas yra taikomas kitiems verslo tipams (įskaitant S korporacijas).

Pelno mokesčio tarifo sumažinimas įmonėms

Naujas pelno mokesčio tarifas yra 21 proc., Palyginti su grafiku, kuriame didžiausias pelno mokesčio tarifas buvo 39,6 proc. Mažoms įmonėms, kurių pajamos yra mažesnės nei 260 000 JAV dolerių, asmeninis mokesčio tarifas yra lygus korporaciniam tarifui ir todėl nėra daug naudos pagal Verslininkas.

Naujas papildomas mokesčių atskaitymas kitiems verslo tipams

Naujas verslo pajamų atskaitymas (vadinamas 199A skirsnio atskaitymu) yra prieinamas mažosioms įmonėms, pradedant nuo 2018 m. Pelno mokesčiai smulkiajam verslui vadinami perleidimo mokesčiais, nes verslo mokamas mokestis pereina į savininkų mokesčių deklaracijas. Ši nauja mokesčių įstatymo dalis suteikia daugeliui mažų įmonių 20 proc. Atskaitymą nuo grynųjų verslo pajamų, be visų kitų verslo išlaidų atskaitymų.

Yra daug ribų ir kvalifikacijų, kad galėtume įvykdyti šią naują atskaitymą.

Mokesčių mokėtojai, turintys didesnį pajamų lygį, gali turėti papildomų apribojimų ar išimčių. Aukštesniu mokesčių lygiu, pavyzdžiui, profesinės įmonės neįtraukiamos. Galima įtraukti tik tam tikras verslo pajamų rūšis. Šis naujas atskaitymas yra labai sudėtingas. Mokesčių fondas turi išsamią informaciją, ir turėtumėte pasikalbėti su savo mokesčių specialistu, kad pamatytumėte, ar turite teisę.

Aukštesni nurašymo lygiai perkant įrangą ir automobilius

Per pastaruosius kelerius metus per pirmuosius metus Kongresas pakeitė sumą, kurią verslininkai galėtų nurašyti (atskaityti) už verslo turto, pvz., Įrangos, mašinų ir transporto priemonių, pirkimą. Šios pagreitintos nusidėvėjimo atskaitymo ribos buvo padidintos kaip paskata įmonėms pirkti.

Konkrečiai, pradedant nuo 2018 m., Jūsų verslas gali nusipirkti didesnę išlaidų sumą, kad įsigytų automobilį verslo reikmėms. Ajovos valstybinis universitetas turi išsamų straipsnį, kuriame aprašoma, kaip naujasis nusidėvėjimas veikia pagal Trump Tax Cuts Act.

Kitiems dideliems pirkimams padidėjo nusidėvėjimo atskaitymai. Premijos nusidėvėjimas buvo padidintas nuo 50 proc. iki 100 proc. kvalifikuotam turtui, įsigytam ir pradėtam eksploatuoti po 2017 m. rugsėjo 27 d. ir iki sausio 1 d.

179 skirsnio atskaitymai taip pat buvo padidinta. 2018 m. Maksimalus atskaitymas išaugo nuo 500 000 iki 1 milijono JAV dolerių, o sumos, pritaikytos infliacijai po 2018 m.

Yra daug apribojimų ir apribojimų dėl šių nusidėvėjimo atskaitymų. Žr. Šį IRS straipsnį apie nusidėvėjimo atskaitymus pagal naująjį „Trump Tax Cuts“ įstatymą.

Naujos grynųjų pinigų apskaitos nuostatos

Naujasis įstatymas leidžia daugiau įmonių naudoti grynųjų pinigų apskaitą, o ne kaupimo apskaitos metodus. Grynųjų pinigų apskaitoje pajamos ir sąnaudos skaičiuojamos tik tada, kai jos yra gautos arba apmokėtos. Sukaupus apskaitą, turite skaičiuoti pardavimą, kai siunčiate sąskaitą faktūrą, net jei nepriėmėte pinigų, ir turite įrašyti išlaidas, kai gaunate sąskaitą.

Anksčiau IRS reikalavo kaupimo apskaitos įmonėms, turinčioms atsargų. Pagal naujas nuostatas, tik įmonėms, turinčioms 25 mln. Taigi, daugiau mažų įmonių gali naudoti grynųjų pinigų apskaitą ir anksčiau pripažinti ir pardavimus, ir išlaidas.

Naujas šeimos atostogų mokesčių kreditas

Vienas iš geriausių TCJA privalumų smulkiajam verslui yra naujas šeimos palikimas mokesčių kreditui. Dabar jūsų verslas (2018 m. Mokestiniai metai) gali gauti mokesčių kreditą, kad darbuotojams būtų suteiktos šeimos atostogos. Šis mokesčių kreditas galimas tik 2018 m. Ir 2019 m. Norint gauti kreditą, jūsų įmonė turi turėti rašytinę šeimos atostogas, mokamas laisvalaikio politikos ir suteikti darbuotojams dvi savaites sumokėtą laiką. Mokestinis kreditas apskaičiuojamas ir pridedamas prie jūsų verslo mokesčių už metus. Skaitykite daugiau apie mokesčių kreditą ir kaip jį gauti.

Trumpo mokesčio įstatymo trūkumai smulkiajam verslui

Mokesčių įstatymas taip pat sumažino kai kuriuos atskaitymus ir mokesčių kreditus bei nustatė apribojimus kitiems. Kai kurie iš jų yra kompromisas dėl mažesnio mokesčių tarifo korporacijoms ir mokesčių perleidimo kitoms įmonėms ir būdas „supaprastinti“ mokesčius.

Mažesnis palūkanų normos sumažinimas

Iki 2018 m. Nebuvo nustatyta jokių apribojimų dėl palūkanų išlaidų mokesčio atskaitymo, kurį mažoji įmonė galėtų imtis.

Gauti palūkanų atskaitymą yra svarbu, nes ji padeda įmonėms mokėti už paskolas ir gauti mokesčių atskaitymą.

Nuo 2018 m. Palūkanų normos sumažinimas didesnėms įmonėms ribojamas iki 30% įmonės EBITDA (pelnas prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją). Tačiau mažesnėms bendrovėms, kurių per pastaruosius trejus metus vidutinė metinė bruto pajamų suma yra 25 mln. JAV dolerių arba mažiau, šis apribojimas netaikomas, o tai reiškia, kad jie gali taikyti visus palūkanų išlaidų atskaitymus be jokių apribojimų.

Vidaus produktų veiklos atskaitymo pabaiga

Įmonės, kurios gamina ir parduoda produktus, anksčiau galėjo gauti 3 procentų savo grynųjų pajamų mokesčio, pagal IRS kodekso 199 straipsnį. Idėja buvo paskatinti užsiimti „kvalifikuota gamybos veikla“ (iš esmės parduodant, išnuomojant ar licencijuojant JAV pagamintus daiktus). Tačiau kai kurios bendrovės dirbo sistemoje, taigi ši nauda buvo pašalinta (iki 2025 m., Kai pasibaigia TCJA).

Maitinimo ir pramogų išlaidų mažinimas

Anksčiau įmonė verslo reikmėms galėjo atimti 50 proc. Maitinimo ir pramogų. Naujasis įstatymas sumažino šį atskaitymą. Iš pradžių įstatymas parodė, kad verslo pramogoms nebus leidžiama atskaityti, tačiau kai kurie verslo patiekalai gali būti atskaitomi 50 proc. Taigi, jei pramogaujate klientą renginyje ir taip pat perkate maistą, pramogų kaina nebus atskaityta, tačiau maisto kaina gali būti (50 proc.), Jei galite tinkamai dokumentuoti išlaidas.

Maitinimas darbuotojams jūsų darbo vietoje anksčiau buvo 100 proc. Atskaitytinas, bet dabar jie yra atskaitomi 50 proc., O iki 2025 m. Jie nebus išskaitomi. Maitinimas darbuotojams kaip veiklos dalis, pavyzdžiui, atostogų vakarėlis ar kasmetinis piknikas, vis dar yra 100 proc.

Ši įstatymo dalis buvo peržiūrėta ir gali būti dar kartą. IRS dar nepateikė galutinių reglamentų šiuo klausimu.

Pasiruošę savo 2018 m. Verslo mokesčių deklaracijai, peržiūrėkite visas savo verslo maitinimo ir pramogų išlaidas ir pridėkite bet kokią informaciją, kuri galėtų padėti mokesčių mokėtojui pagrįsti atskaitymą.

Išlaidų išskaitymas į darbą Išlaidos

Darbdaviai galėjo išskaičiuoti darbuotojams mokamų komandiruočių išmokų, pvz., Automobilių, automobilių stovėjimo aikštelių ir dviračių komandiruočių, išlaidas. Šios išmokos nebėra atskaitytinos kaip verslo sąnaudos darbdaviams. Jūs vis dar galite suteikti šias išmokas, tačiau jūsų įmonė negaus mokesčių atskaitymo.

Verslo mokesčių kreditai sumažinti arba sumažinti

Štai keletas kitų mokesčių lengvatų ir kreditų, kurie anksčiau buvo skirti mažosioms įmonėms, kurios buvo sumažintos (panaikintos). Keletas pašalintų bendrųjų kreditų yra:

  • Darbdavių teikiamos vaikų priežiūros mokesčių kreditas

Kaip elgtis su šiais mokesčių įstatymų pakeitimais

Šio įstatymo dalys yra besikeičiančios, o kitos dalys yra sudėtingos. Pasiruoškite mokestiniam sezonui, įsitikinkite, kad turite puikių įrašų ir bet kokioms išlaidoms galite parodyti verslo tikslą. Tada viską imk savo mokesčių specialistui. Jie turi naujausius reglamentus ir gali padėti įsitikinti, kad nėra nieko svarbaus.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Nuomojamų patobulinimų nuomininkas tobulina

✔ - 7 Geriausios el. Pašto programos 2019 m

✔ - Jūsų smulkiojo verslo rinkodara


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!