Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Reikalavimas dėl verslo nuostolių dėl mokesčių deklaracijos


Tarkime, kad jūsų verslas per metus praranda nuostolius. Ar galite gauti mokesčių grąžinimą už šį nuostolį? Tam tikros naudos iš verslo nuostolių gavimas priklauso nuo teisinio verslo tipo, ar jūsų investicija į verslą yra „visiškai ar iš dalies“ rizikinga. Tai taip pat priklauso nuo to, ar turite kitų pajamų.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip nustatomi skirtingų verslo rūšių nuostoliai ir kaip jie daro įtaką įmonių savininkų mokesčiams. Pirma, mes paaiškinsime apskritai ir tada pateiksime išsamią informaciją apie įmones, turinčias perleidimo mokesčius (ty jų verslo pelnas ir nuostoliai įtraukiami į jų asmeninę mokesčių deklaraciją).

Korporacijos

Bendrovės savininkai tiesiogiai neapmokestinami verslo pelnu ir nuostoliais, nes bendrovės mokesčiai yra atskiri nuo verslo savininkų mokesčių. Korporacijos savininkai yra akcininkai; jie yra apmokestinami paskirstymo būdu (dividendai). Jokių dividendų, mokėtinų mokesčių nėra.

Perdavimo subjektai

Kaip aptarta pirmiau, kai kurių rūšių įmonėms verslo pajamos ir nuostoliai patenka į savininko asmeninę mokesčių deklaraciją. Šie verslo tipai yra:

  • Vieninteliai savininkai ir vieno savininko bendrovės (vadinamos vieno nario LLC), apskaičiuojančios verslo mokesčius pagal C priedą
  • Partnerystės, S korporacijos ir daugiašalės bendrovės, apskaičiuojančios verslo mokesčius už partnerystės mokesčių deklaraciją

Grynojo veiklos nuostolio nustatymas

Jūsų bendros pajamos ir nuostoliai iš visų verslo ir asmeninių šaltinių yra renkami pagal jūsų asmeninę mokesčių deklaraciją. Grynasis veiklos nuostolis gali būti apskaičiuojamas naudojant konkrečius IRS metodus. Jei turite grynąjį veiklos nuostolį, galite gauti grąžinamąją išmoką už asmeninę mokesčių deklaraciją.

Grynieji veiklos nuostoliai apskaičiuojami naudojant 1040 eilutės 37 eilutės koreguotą bendrąją pajamas ir atimant standartinius arba detalius atskaitymus, bet neatimant asmeninių išimčių. Daugiau informacijos apie grynuosius veiklos nuostolius galima rasti IRS leidinyje 536.

Grynasis veiklos nuostolis apskaičiuojamas pagal IRS 1045 formą (PDF). Šios formos pavadinime yra terminas „preliminarus grąžinimas“. Ši grąžinamoji išmoka yra reikalavimas, kad nuostoliai būtų perkelti į ankstesnius mokestinius metus, per kuriuos turite pelną. Tai vadinama „nuostolių grąžinimu“ (aprašyta toliau).

Rizikos taisyklės ir verslo nuostoliai

Pagal riziką taikomos taisyklės apriboja jūsų verslo nuostolius, susijusius su jūsų veiklos rizika. Šios rizikos ribos taikomos partneriams ir S korporacijos akcininkams bei tam tikriems glaudžiai valdomiems C korporacijų savininkams. Rizikos taisyklės taip pat taikomos konkrečioms verslo rūšims. Tai labai sudėtinga. Tam reikės kompetentingo mokesčių eksperto.

Pasyvi veikla

Verslo nuostoliai gali būti riboti, jei jie atsiranda dėl to, ką IRS vadina „pasyvia veikla“, ty verslu, kuriame savininkas nedalyvauja reguliariai, nepertraukiamai ar iš esmės. Nuostoliai, atsirandantys dėl pasyvios veiklos, gali būti išskaičiuoti tik iš to verslo pajamų. Išsamesnė informacija pateikta IRS leidinyje 925.

„Sole Proprietorship“ ir „Single-member LLC“

Individualios įmonės apmokestinamos įmonės savininko asmenine mokesčių deklaracija (1040 forma ir jos variantai). Verslo savininkas užpildo C sąrašą, parodydamas įmonės pajamas ir išskaitytinas išlaidas. Šios formos pabaigoje, 31 eilutėje, parodomas įmonės grynasis pelnas arba nuostolis. Jei yra pelnas, šis skaičius perkeliamas į 1040 formos 12 eilutę.

Kaip minėta pirmiau, jei jūsų įmonė turi nuostolių, turite nustatyti, ar visa jūsų investicija į verslą yra „rizikinga“. Didžiausią riziką patiria daugelio įmonių savininkų investicijos; Investicijos, kurios nekelia pavojaus, apima „sustabdymo nuostolius“ arba „ne regreso“ paskolas. Jei visa jūsų verslo veikla yra rizikinga, galite išskaičiuoti visą verslo nuostolių sumą.

Daugiau informacijos rasite 6198 formos instrukcijose arba pasitarkite su savo CPA arba mokesčių patarėju. Tai yra vienas skyrius, kurio nenorite išbandyti patys, nebent esate teigiamas, jūs žinote, ką darote.

Partnerystės, LLC ir S korporacijos

Jei jūsų įmonė yra daugiašalė LLC, partnerystė ar S korporacija, taip pat galite kompensuoti nuostolius, neviršijant jūsų investicinio pagrindo sumos versle. Lengviau pažiūrėti, kaip tai veikia:

  • Jimas ir Tomas yra nedidelės konsultacinės firmos partneriai. Jie abu įnešė į verslą 10 000 dolerių ir dalijasi pelnu ir nuostoliais 50/50. Jie taip pat paėmė paskolą už 30 000 JAV dolerių. Pradinis kiekvieno partnerio pagrindas yra 20 000 dolerių ($ 5000 ir 15 000 JAV dolerių).
  • Pirmaisiais metais jie gavo 5000 dolerių pajamų ir 25 000 JAV dolerių už 20 000 dolerių nuostolius. Jie padalino nuostolius 50/50, todėl kiekvienas prarado 10 000 dolerių. Kadangi jie turi 15 000 JAV dolerių bazę, kiekvienas iš jų gali prisiimti visą savo nuostolių dalį, kad kompensuotų kitų metų asmenines pajamas.

  • Jis palieka Jimą ir Tomą kitais metais $ 5,000 pagrindu, nebent jie imsis kitų paskolų ar papildytų savo investicijas. Jei jų praradimas yra didesnis nei 5 000 JAV dolerių, jie gali prarasti nuostolius iki $ 5,000.

Nuostolių atėmimas praeities ar ateities metais

Jei turite verslo nuostolių, kurie nėra atskaitytini tais metais, kai turite nuostolių, jums gali tekti arba pasirinkti, kad šie nuostoliai būtų išskaičiuoti per praėjusius ar ateinančius metus. Tai vadinama mokesčių nuostolių perkėlimu arba nuostolių perkėlimu, ir vėl tai yra kažkas, ką turite gauti mokesčių specialistui, kad padėtų jums.

Kaip įprasta, su mokesčių klausimais šis dalykas yra sudėtingesnis nei atrodo. Šiame straipsnyje pateikta informacija skirta tik bendram tikslui. Tai nėra mokesčių ar teisinės konsultacijos. Norint apskaičiuoti grynuosius veiklos nuostolius ir kitus apskaičiavimus jūsų mokesčių deklaracijai, jums reikės patyrusio mokesčių specialisto pagalbos.


Video Iš Autoriaus: Naujos išeitinės išmokos

Susiję Straipsniai:

✔ - Aristotelio 3 retorikos dalys ir diskusijų tipai

✔ - Kaip atlikti verslo pavadinimų tyrimus

✔ - Sukurkite profesionalų automatinį lankytojo scenarijų


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!