Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Išskaičiuojamos ne pinigų grynosios išmokos vadovams


Išmokos darbuotojams (pašalpos) dažnai yra atskaitytos darbdaviams ir kartais apmokestinamos darbuotojams. Įmonės yra labai kūrybingos, ieškodamos būdų, kaip kompensuoti darbuotojams, dirbantiems su dideliu darbo užmokesčiu, su įvairiomis šiomis „pašalinėmis“ išmokomis. Šiame straipsnyje pateikiami bendrieji grynųjų pinigų išmokų, taikomų vadovams ir IRS sprendimams dėl įmonės gebėjimo jas išskaičiuoti kaip verslo išlaidas, sąrašas, taip pat tai, ar jie yra apmokestinami darbuotojams. IRS teigia, kad bet kuri darbuotojams suteikta išmoka ar mokėjimas, kuris nėra teikiamas kitiems darbuotojams, gali būti apmokestinamas darbuotoju.

Peržiūrėdami šį grynųjų pinigų pašalpos sąrašą, aptariami du veiksniai:

  • Ar išmoka yra ar gali būti atskaityta darbdaviui kaip verslo sąskaita. Norint būti atskaitytinu, turite sugebėti įrodyti IRS, kad išlaidos buvo „įprastos ir būtinos“ verslui.
  • Ar išmoka apmokestinama darbuotojui kaip kompensacija (atlyginimas).

Jei išmoka yra apmokestinama darbuotojui, vertė yra suma, kurią darbuotojas turėtų mokėti už šią išmoką pagal sandorį.

Dėžutės sporto vietoje

Jei įmonė įsigyja ar nuomoja skybox ar prabangią dėžutę sporto vietoje, bendrovė gali išskaičiuoti ne daugiau kaip tos pačios vietos reguliarių vietų skaičių. Kitos susijusios išlaidos (pavyzdžiui, maitinimas) turi būti „paprastos ir būtinos“ įmonei, kad jos būtų atskaitytos kaip pramogų išlaidos. Dėžutė, įsigyta ar išnuomota konkrečios vykdomosios valdžios naudai, gali būti apmokestinamos pajamos.

Apdovanojimai / premijos

Apdovanojimai ar premijos laikomos kompensacijomis. Būkite atsargūs, nes mokėjimai grynaisiais pinigais „vadovų vardu“ yra teikiami. Jei atrodo, kad šie mokėjimai yra asmeniniai, jie neatskaitomi bendrovei ir yra apmokestinami vykdomajai valdžiai.

Klubo nariai arba klubo mokesčiai

Klubo narystė ar visų rūšių klubo mokesčiai nėra atskaitytini, nebent jie turi konkretų verslo tikslą (pavyzdžiui, prekybos grupę). Tai apima socialinius, sporto, sporto, pietų, oro linijų ir viešbučių klubus. Klubo paskirtis („susijusi su verslu“), o ne pavadinimas, kontroliuojama. Jei išlaidos yra atskaitomos, tai yra apmokestinamos pajamos vykdomajai valdybai.

Įmonės kredito kortelės

Daugelis kompanijų leidžia darbuotojams naudotis kredito kortelėmis, kad įsigytų prekes įmonei. Kai kurios bendrovės vadovams išduoda kreditines korteles ir sumoka sąskaitas, nereikalaudamos vykdomosios įstaigos rodyti verslo tikslo. Asmeninės išlaidos, mokamos per šias kredito korteles vadovams, laikomos apmokestinamomis pašalinėmis išmokomis ir negali būti išskaičiuojamos kaip verslo išlaidos.

Vadovo valgomasis

Maitinimas, teikiamas darbdavio patalpose ir darbdavio patogumui, gali būti neįtrauktas į vykdomosios valdžios pajamas, jei išlaidos atitinka „de minimis“ ribinį testą, kuris nepatenka į darbuotojų pajamas.

Paskolos vadovams

IRS manys, kad paskola vykdomajam asmeniui tikrai kompensuojama, nebent galima įrodyti, kad paskola yra bona fide. Paskolą parodantys veiksniai yra bona fide (1) pavedimo buvimas, (2) mokėjimai grynaisiais pinigais pagal nustatytą grafiką, (3) palūkanų mokesčiai ir (4) saugumas. Paskola turėtų būti įtraukta į gautinas sumas įmonių knygose, o palūkanų norma turėtų būti rinkos palūkanų norma. Asmeninės paskolos valstybės tarnautojams ir direktoriams uždraustos 2002 m. Sarbanes-Oxley akte.

Nuolaidos

Visiems darbuotojams turi būti suteiktos nuolaidos dėl turto ar paslaugų, teikiamų klientams, nediskriminuojant. IRS neleidžia bendrovių nuolaidoms direktoriams ir nepriklausomiems rangovams. Iš šio IRS straipsnio neaišku, ar šios nuolaidos yra apmokestinamos darbuotojams, ar šių nuolaidų vertė yra atskaitytina verslo sąskaita darbdaviams.

Sutuoktinis / priklausomas gyvybės draudimas

Sutuoktinio ar išlaikomo gyvybės draudimo vertė turi būti įtraukta į vykdomosios valdžios pajamas. Kadangi šiai išmokai nėra verslo tikslo, ji tikriausiai nėra atskaitoma bendrovei.

Transportas / automobilis darbuotojo naudojimui

Jei darbdavys suteikia automobiliui ar kitai transporto priemonei vykdomosios valdžios naudojimui, suma gali būti pašalinta iš pajamų iki sumos, kuri būtų leidžiama kaip atskaitytina verslo sąskaita, jei vykdytojas sumokėtų už jo naudojimą. Vykdytojo asmeninis transporto priemonės naudojimas yra apmokestinamas.

Darbuotojo mokama automobilių stovėjimo aikštelė

Stovėjimo ir tranzito bilietai darbuotojui nėra apmokestinami, jei nėra viršytos konkrečios mėnesio ribos. Pasitarkite su savo mokesčių patarėju.

Darbuotojų sąraše esančios nuosavybės naudojimas

Į sąrašą įtraukta nuosavybė, pavyzdžiui, nešiojamieji kompiuteriai ir mobilieji telefonai. Jei pateikiate nešiojamąjį kompiuterį, skirtą vykdomosios valdžios darbuotojams, saugokite išsamius įrašus, kad nustatytumėte kompiuterių, kurie gali būti paimti namuose arba kuriuos namuose prižiūri vadovai, verslo naudojimą. Nėra jokių įrašų išimčių, pvz., „Asmeniniam naudojimui“, esančiam kompiuteriuose.

Mobiliesiems telefonams ir automobiliniams telefonams, skirtiems vadovams, taip pat gali būti netaikomos vykdomosios įstaigos pajamos, jei yra išsamūs įrašai, rodantys verslo naudojimo dokumentaciją apie pirkimą ir eksploatavimą.

Perkėlimas

Darbdavių mokamos perkėlimo išlaidos paprastai laikomos apmokestinamomis pajamomis darbuotojams. Išskaičiuojamos tik asmeninių daiktų perkėlimo ir kelionės į naują vietą išlaidos. Išlaidos, pavyzdžiui, maitinimas ir apgyvendinimas laikinuosiuose kvartaluose, nėra atskaitytinos. Be to, kitos darbuotojo sumokėtos išlaidos, pvz., Tarpininkavimo mokesčiai, turto mokesčiai, draudimas, fiksavimo išlaidos ir nuostoliai, susiję su ankstesnio būsto pardavimu, yra įtraukti į darbuotojo bendrąsias pajamas.

Atostogos

Jei mokate už atostogas už vykdomąją valdžią (viešbučius, lėktuvų bilietus ir kitas išlaidas), atostogų vertė laikoma asmenine, ji turi būti įtraukta į vykdomosios įstaigos bendrąsias pajamas. Vertė taip pat nėra atskaitoma darbdaviui kaip verslo sąnaudos.

Sutuoktinis / priklausomas / kitas individualus kelionės su vykdomuoju

Mokėjimai sutuoktiniui, išlaikomam asmeniui ar kitiems asmenims, norintiems keliauti su vykdomaisiais, nėra išskaitomos verslo išlaidos, nebent (a) asmuo yra darbuotojas, b) asmens kelionė yra bona fide verslo tikslais, ir c) išlaidos būtų atskirtos asmeniui. Siekiant pateisinti šias išimtis, saugokite gerą kelionės tikslą ir laiko, kurį šis asmuo praleido verslo tikslais.

Finansų planavimas, turto valdymas

Vadovams teikiamos finansinio planavimo ar turto valdymo paslaugos yra laikomos apmokestinamomis pašalinėmis išmokomis. Abejotina, ar jos būtų laikomos atskaitomomis verslo išlaidomis.

Kvalifikuotos pensijų planavimo paslaugos

Jei turite kvalifikuotą pensijų planą, galite suteikti darbuotojams pensijų planavimo paslaugas; šios paslaugos nelaikomos darbuotojų pajamomis. Jūsų įmonė negali diskriminuoti už tai, kad jiems būtų teikiamos aukštos kompensacijos.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Akcininkų turto didinimas

✔ - Bendrovės valdybos posėdžių protokolai Klaidos

✔ - Kaip buhalterija gali sugadinti smulkųjį verslą


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!