Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Tiesioginis pinigų srautų ataskaitos rengimo metodas


Pinigų srautų ataskaitoje yra trys skyriai: pagrindinė veikla, investicinė veikla ir finansinė veikla. Tiesioginiai ir netiesioginiai metodai, naudojami rengiant šią finansinę atskaitomybę, pirmiausia skiriasi veiklos dalies struktūroje.

Tiesioginis metodas

Tiesioginis pinigų srautų ataskaitos rengimo metodas nurodo veiklos grynųjų pinigų įplaukas (pvz., Gavimą iš klientų) ir mokėjimus grynaisiais pinigais (pvz., Mokėjimus darbuotojams, tiekėjams, operacijoms ir tt) veiklos skyriuje. Šiame skyriuje taip pat nurodomos visos nesumokėtos skolos palūkanos ir visi sumokėti pajamų mokesčiai. Naudojant tiesioginį metodą, rezultatas yra grynųjų pinigų įplaukos, atėmus pinigines išmokas, o galutinis skaičius - grynieji pinigų srautai iš operacijų.

Tiesioginio metodo problemos

Viena iš tiesioginio metodo problemų yra sudėtingumas, susijęs su pinigų srautų ataskaitos rengimu. Jei jūsų verslas yra nedidelis, tada grynųjų pinigų įplaukos ir grynieji pinigai yra paprasti. Augant verslui, įsivaizduokite visus grynųjų pinigų įplaukas ir mokėjimus iš įvairių šaltinių, kurie turėtų būti įtraukti į sąrašą. Tiesioginis metodas tampa labai sudėtingas, todėl dauguma įmonių naudoja netiesioginį pinigų srautų ataskaitos rengimo metodą.

Kita tiesioginio metodo sudėtingumo problema yra ta, kad visos apskaitos operacijos turi dvi sąskaitas. Be visų grynųjų pinigų operacijų, su kuriomis susiduriama, kiekviena grynųjų pinigų operacija turi įtakos kitai paskyrai, pvz., Atsargoms ar gautinoms sumoms, ir jūs turite atsižvelgti į šias sąskaitas kuriant pinigų srautų ataskaitą.

Veikimo sekcijos formatas

Tiesioginis metodas taip pat vadinamas pelno (nuostolių) ataskaitos metodu. Paprasčiausias tiesioginio metodo formatas atrodo toks:

Pinigų srautai iš pajamų

- grynųjų pinigų išmokos už išlaidas

= Pajamos prieš pajamų mokestį

- Grynųjų pinigų mokėjimas už pajamų mokestį

= Grynieji pinigų srautai iš veiklos

Pirmieji du eilutės elementai, pinigų srautai iš pajamų ir grynųjų pinigų mokėjimai iš išlaidų, priklauso nuo pirmiau aptartų sudėtingumo problemų.

Štai pavyzdys, ką galite susidurti. Tarkime, kad už visus mokėjimus tiekėjams apskaitote už laikotarpį. Be to, kad išlaikytumėte išsamią paskyros informaciją, turite išlaikyti tą patį išsamią informaciją kitose sąskaitose, kuriose šie mokėjimai yra susiję, pvz., Mokėtinos atsargos ir parduodamų prekių kaina. Kai galvojate apie kiekvieną sandorį, kuris gali būti susijęs, mažai įmonių gali ją valdyti, nors Finansų apskaitos standartų valdyba (FASB) pirmenybę teikia šiam metodui.

Veiklos sekcijos formatas: netiesioginis metodas

Pinigų srautų ataskaitai parengti reikalinga informacija, naudojant netiesioginį metodą, gaunama iš trijų šaltinių: dvejų metų lyginamojo balanso, dabartinės pelno (nuostolių) ataskaitos ir generalinės knygos.

Netiesioginio metodo naudojimas grynųjų pinigų grynųjų pinigų skaičiavimui yra gana lengvas. Grynąsias pajamas gausite iš pelno (nuostolio) ataskaitos ir pridėkite nuvertėjimą. Tada peržiūrėkite lyginamąjį balansą ir užfiksuokite trumpalaikio turto, trumpalaikių įsipareigojimų ir kitų šaltinių pokyčius (pvz., Ilgalaikio turto pelną / nuostolius, nesusijusius su veikla). Čia jūs turite tai - grynieji pinigų srautai iš veiklos.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Ar ekologiški gyvulininkystės produktai yra labiau humaniški?

✔ - Grįžtamoji logistika - klientų grąžinimai

✔ - Kaip ir kada pateikti verslo mokesčių išplėtimą


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!