Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Darbdavių vadovas: Koks yra darbuotojų apmokestinimas?


Kai kalbama apie apmokestinamų pajamų nustatymą mūsų darbuotojams, gali būti sunku išsiaiškinti, kas apmokestinama darbuotojams ir kas ne. Atrodo, kad visų rūšių pajamos yra apmokestinamos, tačiau tai nebūtinai yra tiesa. Šiame straipsnyje apžvelgiami mokėjimų tipai, kuriuos įmonė teikia darbuotojams, kurie iš šių mokėjimų yra apmokestinami, ir visos išimtys. Ji taip pat atsako į klausimus apie naudos vertę ir išskaičiuojant išmokas.

Darbuotojų darbo užmokestis ir apmokestinamos išmokos turi būti įtrauktos į W-2 formą, darbuotojo darbo užmokesčio ir mokesčių deklaraciją. W-2 forma yra sudėtinga forma, į kurią įeina daug pajamų.

Ši diskusija yra bendro pobūdžio ir nesiekiama suteikti jums informacijos apie konkrečias situacijas. IRS taisyklės dėl apmokestinamo darbuotojo darbo užmokesčio ir išmokų yra sudėtingos, ir yra daug apribojimų ir išimčių. Žr. Šio straipsnio pabaigoje esančią informaciją, jei norite įterpti bet kurio iš šių elementų informaciją.

Apmokestinamasis atlyginimas ir išmokos

Visi mokėjimai, kuriuos jūsų verslas teikia darbuotojams darbui, yra apmokestinami, įskaitant atlyginimus, darbo užmokestį, patarimus, komisinius ir mokesčius, išmokas ir akcijų pasirinkimo sandorius. Be to, visi privalumai, kuriuos teikiate darbuotojams. Štai keletas papildomų detalių

Darbuotojų bendrosios pajamos yra apmokestinamos darbuotojui, įskaitant viršvalandžius už neapmokestinamus darbuotojus ir kai kuriuos mažesnes pajamas atleidžiančius darbuotojus.

Visos patarimų pajamos. Tipo pajamos įtraukiamos į visas kitas pajamas atitinkamose W-2 formos laukeliuose. Atkreipkite dėmesį, kad paskirti patarimai (tie, kurie yra nustatyti pagal formulę visiems darbuotojams) turi būti nurodyti 8 langelyje, bet ne kituose pajamų straipsniuose.

Darbuotojų komisiniai įtraukiami į apmokestinamąsias pajamas. Jei darbuotojas gavo išankstinius komisinius už paslaugas, kurias reikia atlikti ateityje, šie komisiniai dažniausiai yra apmokestinami, kai juos gauna darbuotojas.

Jei darbuotojas verslo tikslais naudojasi įmonės automobiliu, darbuotojas vadovauja asmeniniam kilometrui, kuris yra apmokestinamas kaip nauda. Darbuotojui galite suteikti automobilio naudojimui skirtą pašalpą, o ši pašalpa nėra apmokestinama.

Akcijų pasirinkimo sandoriai gali būti apmokestinami darbuotojams, kai pasirinkimo sandoris yra gautas arba kai jis naudojamas, arba kai atsargos yra perleidžiamos. Sužinokite daugiau apie tai, kaip apmokestinamos akcijų pasirinkimo sandoriai.

Apmokestinamos išmokos ir kiti mokėjimai

Pagal IRS,

Jei darbdavys moka savo darbuotojų, įskaitant darbuotojo sutuoktinį ir išlaikytinius, nelaimingo atsitikimo ar sveikatos draudimo plano išlaidas, darbdavio mokėjimai nėra darbo užmokestis ir jiems netaikomi socialinio draudimo, medicinos ir FUTA mokesčiai arba federaliniai pajamų mokesčiai išskaičiavimas.

Premijos, apdovanojimai ir dovanos darbuotojams paprastai yra apmokestinamos darbuotojui. Tai apima dovanų korteles ir daiktus, suteiktus atostogų metu. Išimtis yra de minimis (mažos) išmokos darbuotojams retai.

Nuo 2018 m. Iki 2025 m. Kompensacijos darbuotojams už išlaidų perkėlimą laikomos darbuotojo išmokomis ir šios išmokos apmokestinamos darbuotojui. Net jei jūsų įmonė turi atsakingą planą platinti ir stebėti šias perkėlimo išlaidas, jos vis dar apmokestinamos darbuotojui

Kai kurie neapmokestinami daiktai

Darbuotojų išmokos darbuotojams nėra apmokestinamos.

Paprastai nuo apmokestinimo neįtraukiamos verslo įmonės ir jų darbuotojams teikiamos paslaugos. Yra išimčių ir apribojimų, todėl skaitykite daugiau apie tai, kaip šie darbo ir transportavimo privalumai veikia, įskaitant dviračių, automobilių stovėjimo aikštelės ir masinio tranzito naudą.

Patiekalaidarbuotojai negali būti apmokestinami, jei jie yra nedideli ir retai teikiami. IRS turi sudėtingas taisykles dėl to, kokie yra darbdavių teikiami maitinimo mokesčiai.

Darbuotojams teikiamos gyvybės draudimo išlaidos iki 50 000 JAV dolerių neįtraukiamos į jų pajamas. Gyvybės draudimo išlaidos, kurias jūsų įmonė moka daugiau kaip 50 000 JAV dolerių, yra apmokestinamos darbuotojams. Šios išlaidos įtrauktos į 1 langelį ir W-2 12 langelį kaip vieną iš galimybių.

Švietimo paramos išmokosper kalendorinius metus darbuotojams mokama 5 250 JAV dolerių suma nėra apmokestinama darbuotojui, jei yra numatyta kaip kvalifikuotos švietimo pagalbos programos dalis. Daugiau informacijos apie švietimo pagalbos programas rasite IRS leidinyje 971.

Darbo sąlygų išmokos paprastai nėra apmokestinamos. Tai yra darbdavių darbuotojai ar darbuotojai, kurie padeda jiems dirbti. Šie privalumai yra, pavyzdžiui, įrankiai ir įranga bei uniformos.

Darbdavio įmokos į IRS reikalavimus atitinkantį darbuotojų išėjimo į pensiją planą darbuotojui nėra apmokestinamos tuo metu, kai mokama įmoka. Tačiau išėmimai iš 401 (k) arba IRA pensijų planų yra apmokestinami (tiek darbdavio įmoka, tiek darbuotojų įnašas).

Mokestis už apmokestinamų darbuotojų mokėjimą ir išmokas

Tiesiog, kad viskas taptų sudėtingesnė, turite atimti federalinius ir valstybinius pajamų mokesčius nuo apmokestinamo darbo užmokesčio ir išmokų. Be to, turite atsisakyti FICA mokesčių (Socialinės apsaugos ir Medicare) iš kai kurių, bet ne visų šių išmokų. IRS 15-B leidinyje išvardijamos visos taikytinos išmokos ir kokie privalumai turi būti atimami.

Kiek verta šių privalumų?

Darbo užmokesčio vertė yra gana paprasta nustatyti, bet kas apie dovanos ar valgio ar transportavimo naudą? Vertinant kai kurias iš šių išmokų, kurias apmokestina darbuotojai, gali būti sudėtinga. IRS turi bendrą vertinimo taisyklę, pagal kurią nustatoma daugelio pašalinių išmokų vertė. Paprastai vertė yra tikroji rinkos vertė; tai yra, kokia kaina yra sudarant sandorį.

Štai pavyzdys? Kokia yra darbuotojo naudojimosi įmonės fitneso įranga vertė? Tikriausiai tai yra narystės kaina, jei objektas veiktų pelno pagrindu.

Ar šie mokėjimai yra atskaitytini mano verslui?

Dauguma mokėjimų darbuotojams ir išmokos darbuotojams yra išskaitomos įmonės išlaidos. Tai yra kompromisas tarp mokėjimų ir išmokų, atskaitytinų verslui ir apmokestinamas darbuotojui. Pavyzdžiui, jei darbuotojui pateikiate nešiojamąjį kompiuterį, šio elemento verslo naudojimas jums yra atskaitytinas kaip darbdavys. Bet koks asmeninis naudojimas yra apmokestinamas darbuotojui.

Jūsų gebėjimas išskaičiuoti darbuotojų pajamų mokesčius savo verslo mokesčiams pasikeitė su 2017 m. Mokesčių įstatymo pakeitimais („Trump Tax Cuts“), galiojančiais 2018 m.

  • Darbuotojų apmokestinimo už darbą ir transportavimo išlaidos darbuotojams neapmokestinamos.
  • Jūsų darbo vietoje dirbančių darbuotojų maitinimo išlaidos (pavyzdžiui, kavinė) anksčiau buvo išskaičiuojamos 100%, bet dabar jos yra atskaitytos tik 50%.
  • Mokesčių kreditas darbdavio teikiamai vaikų priežiūrai nebėra.

Kas yra šių mokesčių tikslais dirbantis darbuotojas?

Ši informacija padeda verslo savininkams suprasti apmokestinamą atlyginimą ir išmokas darbuotojams. Ji neapima mokėjimų nepriklausomiems rangovams, išskyrus tiesiogines išmokas už paslaugas.

Tam tikri S skyriaus akcininkai nėra laikomi darbuotojais apmokestinant darbo užmokestį ir išmokas. IRS sako:

2% akcininkas yra asmuo, tiesiogiai ar netiesiogiai valdantis (bet kuriuo metu per metus) daugiau kaip 2% bendrovės akcijų ar akcijų, turinčių daugiau kaip 2% balsavimo teisių. Apdorokite 2% akcininką, nes jis būtų partneris partnerystėje dėl pašalinių išmokų, tačiau nevertinkite išmokos kaip išmokų sumažinimo 2% akcininkui.

Daugiau informacijos

Išsamesnę informaciją apie įvairių išmokų darbuotojams mokestinį statusą galite rasti IRS 15-B leidinyje ir IRS 525 leidinyje, kuriame pateikiama daugiau informacijos apie darbuotojų kompensacijas ir mokesčius.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Kaip sukurti verslo pradžios biudžetą

✔ - Išmokos darbuotojams

✔ - Įvadas į duomenų rinkimą rinkos tyrimuose


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!