Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Enron skandalas ir Sarbanes-Oxley aktas

„Sarbanes-Oxley“ įstatymas ir įmonių sukčiavimas


„Sarbanes-Oxley“ aktas yra federalinis įstatymas, kuriuo įgyvendinama visapusiška verslo finansinės praktikos reforma. 2002 m. „Sarbanes-Oxley“ aktas skirtas viešosioms korporacijoms, jų vidaus finansų kontrolei ir jų finansinės atskaitomybės audito procedūroms, kurias atlieka išorės audito įmonės.

Aktas buvo priimtas atsakant į keletą įmonių apskaitos skandalų, kurie įvyko 2000–2002 m. Laikotarpiu. Šis aktas, įgyvendintas reaguojant į plačius sukčiavimo atvejus „Enron“ ir kitose įmonėse, nustatė naujus standartus valstybinėms apskaitos įmonėms, įmonių vadovams ir įmonių valdyboms.

„Enron“ ir vidaus finansų kontrolės poreikis

Didelis skandalas, kuriame dalyvavo viešoji bendrovė „Enron“, parodė Amerikos visuomenei ir jos atstovams Kongrese, kad buvo labai reikalingi nauji viešosios apskaitos ir audito atitikties standartai. „Enron“ buvo viena didžiausių ir, manoma, viena iš labiausiai finansiškai patikimų kompanijų JAV.

Enronas, įsikūręs Hiustone, Teksase, buvo laikomas viena iš naujų amerikiečių kompanijų, dalyvavusių įvairiose su energija susijusiose įmonėse. Ji nupirko ir pardavė dujų ir naftos ateities sandorius, pastatė naftos perdirbimo gamyklas ir elektrines, ir tapo viena didžiausių pasaulyje plaušienos, popieriaus, dujų, elektros ir ryšių įmonių, prieš 2001 m.

Prieš kelerius metus iki Enrono bankroto, vyriausybė panaikino naftos ir dujų pramonę, kad būtų užtikrinta didesnė konkurencija, tačiau reguliavimo panaikinimas taip pat palengvino įmonių veikimą apgaulingai. Enron, tarp kitų įmonių, pasinaudojo šia situacija.

Įvairūs nusižengimai ir nusikaltimai, kuriuos padarė Enrono pareigūnai ir darbuotojai, buvo plati ir nuolat. Ypač žalingi klaidingai pateikiami akcininkų, kurie daugeliui galiausiai patyrė pražūtingus nuostolius, nepavykusių pelno ataskaitų. Taip pat įvyko daugybė kitų nesąžiningumo ir sukčiavimo atvejų, įskaitant Enrono vadovų įmonių lėšų sulaikymą ir neteisėtus energijos rinkos manipuliavimus.

„Sarbanes-Oxley“ aktas

Siekiant sumažinti įmonių sukčiavimo atvejus, JAV senatorius Paulas Sarbanesas ir JAV atstovas Michaelas Oxley parengė teisės aktus, vadinamus „Sarbanes-Oxley“ įstatymu (SOX). SOX tikslas buvo apsaugoti investuotojus gerinant finansinių ataskaitų ir kitų dokumentų įmonių atskleidimo tikslumą ir patikimumą:

  • Uždaryti apskaitos praktikos spragas
  • Įmonių valdymo taisyklių stiprinimas
  • Didinti korporacijų, ypač įmonių vadovų, ir korporacijų buhalterių ir auditorių atskaitomybės ir informacijos atskleidimo reikalavimus
  • Didinti įmonių skaidrumo reikalavimus ataskaitose akcininkams ir finansinių sandorių aprašymus
  • Pranešėjų apsaugos stiprinimas ir atitikties stebėsena
  • Didesnės nuobaudos už korporatyvinį ir vykdomąjį pažeidimą
  • Leidimas įsteigti Viešosios bendrovės apskaitos priežiūros valdybą (angl. PCAOB), siekiant toliau stebėti įmonių elgesį, ypač apskaitos srityje

Reaguodama į tai, kas buvo plačiai laikoma „Enron“ ir viešosios apskaitos įmonės „Arthur Andersen & Co.“ susitarimu dėl „Enron“ apgaulingo elgesio, „SOX“ taip pat pakeitė būdą, kaip įmonių valdybos sprendžia savo finansinius auditorius.

Visos bendrovės, vadovaudamosi SOX, dabar turi pateikti metų pabaigos ataskaitą apie jų turimą vidaus kontrolę ir šių vidaus kontrolės veiksmingumą.

Nors 2002 m. „Sarbanes-Oxley“ aktas paprastai yra vertinamas mažinant įmonių sukčiavimą ir didinant investuotojų apsaugą, ji taip pat turi kritikų. Kai kurie analitikai turi neigiamą požiūrį į tai, kokiu mastu Kongresas susilpnino aktą laikui bėgant, atsisakydamas lėšų, reikalingų šioms reformoms įgyvendinti, ir išleidžiant sąskaitas, kuriomis veiksmingai kovojama su teisės akto ketinimu. Kiti kritikai priešinosi aktui, nes padidina įmonių išlaidas ir mažina įmonių konkurencingumą.

Šiandien „Sox“: priešingi požiūriai

SOX teisės aktų rezultatai ir toliau gauna mišrią apžvalgą, nors 2017 m. Amerikos apskaitos asociacijos (AAA) paskelbtas tyrimas įrodo, kad finansinės atskaitomybės ir viešųjų auditų SOX nustatyti reikalavimai iš tikrųjų buvo labai veiksmingas įspėjimo procesas. nustatant įmonių sukčiavimą.

AAA ataskaitoje aptariamas ryšys tarp įmonių, turinčių silpną vidaus finansinę kontrolę, ir neatskleistų sukčiavimo atvejų. Iš maždaug 3500 valstybinių bendrovių, ištirtų per trejų metų laikotarpį, atrinkta apie 1 500 reikšmingų finansinių trūkumų.

Per tris tiriamus metus daugiau kaip 8 proc. Šių bendrovių dalyvavo teisiniuose veiksmuose dėl sukčiavimo. Ataskaitoje taip pat teigiama, kad net jei nėra sukčiavimo, įmonės, turinčios silpną vidaus finansų kontrolę, nuosekliai nepakankamai veikė rinkoje.

Kritikai vis dar sutelkia dėmesį į sąnaudų naštą, kurią turi padengti įmonės, siekdamos įgyvendinti ir išlaikyti SOX atitikties procesus; Tom Farley, buvęs NYSE grupės vadovas, įskaitant Niujorko vertybinių popierių biržą, buvo vienas balsų kritikas. Farley teigia, kad, be kitų dalykų, išlaidos lėmė mažiau bendrovių, kurios viešai vyksta, ir jis ir toliau ragina įstatymų leidėjus pakeisti įstatymo nuostatas.

Viešoji apskaitos įmonė „Ernst & Young“, atvirkščiai, pabrėžė SOX atitikties privalumus, įskaitant didesnį investuotojų pasitikėjimą ir įmonių finansinių pataisymų sunkumo sumažėjimą, nes tai yra priežastys išlaikyti esamus įstatymus.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Kaip redaguoti PDF failą (slėpti jautrią informaciją)

✔ - Kaip šaltiniai iš užsienio

✔ - Skolos ir turto santykis: skaičiavimai ir matavimai


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!