Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

GST / HST informacija Kanados įmonėms

GST registracija ir mažas tiekėjo atleidimas


Federalinis GST (prekių ir paslaugų mokestis), 5 proc. Mokestis daugumai Kanados prekių ir paslaugų, prasidėjo 1991 m. Sausio 1 d., Pakeisdamas paslėptą 13,5 proc. Ji turėjo pagerinti ir racionalizuoti mokesčių sistemą, ypač eksporto įmonėms.

Deja, ne visos provincijos prisijungė prie esamų provincijos pardavimo mokesčių režimų sujungimo su GST, verčia verslo savininkus pateikti GST ir provincijos pardavimo mokesčio (PST) grąžą. Provincijos, kurios sujungė savo pardavimo mokesčius su GST mokesčiu, yra vadinamasis suderintas pardavimo mokestis (HST).

Norėdami pridėti painiavą, HST / PST tarifai skiriasi nuo provincijos, o daugelis produktų ir paslaugų yra neapmokestinami (kai kurie iš PST, bet ne GST, ir atvirkščiai), todėl įmonėms atsiranda didelių galvos skausmų.

Išskyrus keturias Vakarų provincijas (Britų Kolumbija, Alberta, Saskačevanas ir Manitoba), visos kitos provincijos imasi HST. Albertos provincija ir Šiaurės vakarų teritorijos, Nunavitas, ir Jukonas neturi provincijos pardavimo mokesčio, todėl mokama tik GST. Čia pateikiami dabartiniai PST, GST ir HST tarifai visoms skirtingoms Kanados provincijoms ir teritorijoms.

Kvebekas „Ministère du Revenu du Québec“ (MRQ) administruoja „GST“ ir „HST“ Kanados pajamų agentūrai. (Jūs galite susisiekti su MRQ, nemokamu numeriu 1-800-567-4692.) Nesvarbu, kaip vartotojai jį kenkia, ir verslo grupėms prieš tai, GST yra čia, kad liktų, ir dauguma mažų įmonių yra priverstos sugriebti GST / HST rinkimas ir perdavimas.

GST / HST registracija jūsų verslui

Jei pateikiate, jums nereikia užsiregistruoti GST / HST tik GST / HST atleidžia prekes ir paslaugas. GST / HST neapmokestinamų prekių ir paslaugų pavyzdžiai yra vaikų priežiūros paslaugos, muzikos pamokos ir naudojami gyvenamieji namai. Tu darai ne jei turite teisę į nedidelį tiekėją pagal Kanados pajamų agentūrą (CRA), užsiregistruokite GST / HST, ir nėra viena iš nedidelio tiekėjo taisyklės išimčių.

Paprastai mažas tiekėjas apibrėžiamas kaip individualus savininkas, partnerystė ar korporacija, kurios bendros apmokestinamosios pajamos prieš išlaidas yra 30 000 USD arba mažiau. Viešosios paslaugos įstaigos, pvz., Labdaros organizacijos, ne pelno organizacijos, savivaldybės ar universitetai, laikomos mažais tiekėjais, jei jų bendros apmokestinamosios pajamos prieš išlaidas yra 50 000 JAV dolerių ar mažiau. Tačiau kai kurios įmonės privalo užsiregistruoti GST / HST, net jei jos yra mažos tiekėjos:

  • Taksi ir limuzinų operatoriai
  • ir nerezidentų atlikėjai (kurie parduoda leidimus seminarams ir kitiems renginiams).

GST / HST registracijos metu

Iš esmės, jūs turite 29 dienas, kad galėtumėte kreiptis dėl GST / HST registracijos nuo tos dienos, kai jūsų įmonė viršija mažo tiekėjo ribinę sumą. Taigi, jei birželio 1 d. Mano pajamos viršys 30 000 JAV dolerių, tada iki birželio 29 d. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad birželio 1 d. Bus mano galiojanti GST / HST registracijos data ir aš nuo šios dienos esu atsakingas už GST / HST rinkimą.

Kaip užsiregistruoti GST / HST

GST registracija Kanados pajamų agentūroje (CRA) yra paprasta dalis. Jūs galite užsiregistruoti telefonu, internetu, paštu arba lašinti į vietinę KRA įstaigą. (Kvebekas, nepamirškite, kad reikia užmegzti ryšį su „Ministère du Revenu du Québec“ (MRQ) vietoj „Canada Revenue Agency“ už GST registraciją. Jų telefono numeris yra 1-800-567-4692.) Kai esate užsiregistravę, Jums bus priskirtas verslo numeris, verslo identifikavimo numeris, kurį naudosite visuose jūsų santykiuose su KRA.

Savanoriška GST / HST registracija turi privalumų

Net jei jūs kvalifikuojate kaip mažas tiekėjas, galbūt norėsite užsiregistruoti GST. Nesvarbu, kokio verslo esate, jūs mokėsite GST / HST už apmokestinamas prekes ir paslaugas, kurias naudojate vykdydami komercinę veiklą. Jei esate „GST / HST“ registruotojas, galėsite susigrąžinti dalį „GST / HST“, kurį apmokėjote už verslo pirkimus, naudodami „Input Tax Credits“.

Didelis savanoriško GST / HST registracijos privalumas

Kaip minėta anksčiau, jums nereikia registruotis Kanados prekių ir paslaugų mokesčiui (GST / HST), jei jūsų įmonė atitinka mažą tiekėją. Bet net jei jums nereikia, galbūt norėsite užsiregistruoti bet kuriuo atveju dėl didelio „GST / HST“ registracijos pranašumo - „Input Tax Credits“.

Įvesties mokesčių kreditai yra kreditai, kuriuos galite pareikalauti susigrąžinti sumokėtą GST / HST arba skolą už įsigytas prekes ar paslaugas „(savo) komercinės veiklos metu“ (Kanados pajamų agentūra).

Jei nesate užsiregistravę GST / HST, jūs negalite grįžti į bet kurį iš jūsų mokamą GST / HST. Daugeliui mažų įmonių GST / HST suma, sumokėta įsigyti prekių ir paslaugų per metus, yra didelė, todėl GST / HST registracija yra ekonomiškai prasminga.

Mokesčių mokesčiai, įvesties mokesčių kreditai yra „sukraunami“. GST / HST įvesties mokesčio kreditai nereikalaujami ataskaitiniu laikotarpiu, kai buvo atlikti pirkimai. Jūs turite ne daugiau kaip ketverius metus nuo laikotarpio, kai įvesties mokesčio kreditas galėjo pirmą kartą pateikti atitinkamą GST / HST įvesties mokesčio kreditą, pabaigos. Taip pat apsvarstykite, kad, kaip naujas GST / HST registruotojas, galbūt galėsite reikalauti įvesties mokesčio kreditų už sumokėtą GST / HST arba skolą už prekes ar inventorių, kurį turite užsiregistravę.

GST / HST įvesties mokesčio kreditų pateikimo taisyklės

GST / HST įvesties mokesčio kreditų pateikimo taisyklės yra labai panašios į taisykles dėl verslo išlaidų, susijusių su pajamų mokesčiu, pateikimo. Pasak „Canada Revenue Agency“ Bendroji informacija apie GST / HST registruotojų vadovą, galite pareikalauti Input Tax kreditų už veiklos išlaidas, pvz., komercinę nuomą, komunalines paslaugas ir biuro reikmenis, ir maitinimo bei pramogų išlaidas. Jūs taip pat galite reikalauti, kad GST / HST įvesties mokesčio kreditai būtų apmokėti išlaidų, kurias sumokate savo darbuotojams ar partneriams. Taip pat galite reikalauti įvesties mokesčio kreditų už kapitalo turtą.

Išlaidos, kurios neatitinka pirkimo mokesčių kreditų

Kai kurie pirkimai ar išlaidos negali būti panaudoti norint reikalauti įvesties mokesčio kreditų. Pagrindinė pirkimų ar išlaidų kategorija, kuri negali būti naudojama, yra prekės ir (arba) paslaugos, kurias įsigijote ar importavote savo reikmėms (o ne pirkti ar importuoti verslo reikmėms).

Kai kurie kiti neatitinkantys pirkimai ar išlaidos:

  • apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms, perkamoms ar importuojamoms, kad būtų galima prekėms ir
  • tam tikras kapitalo turtas
  • „narystės mokesčiai ar rinkliavos bet kuriam klubui, kurio pagrindinis tikslas yra suteikti poilsio, maitinimo ar sporto paslaugas“ (CRA).

GST / HST registracija

Įsitikinęs, kad turite užsiregistruoti dabar ir įdomu, kaip? Kas yra GST registracijos procesas? pateikia reikiamus telefono numerius ir adresus.

Ataskaitų teikimo laikotarpiai ir GST / HST grąža

Registruodamiesi į GST Kanadoje, Kanados mokesčių inspekcija (CRA) suteikia jums GST / HST ataskaitinį laikotarpį, pagrįstą bendru GST / HST apmokestinamų prekių ir paslaugų pardavimu per metus. Šis ataskaitinis laikotarpis gali būti mėnesinis, ketvirtinis arba metinis.

„Canada Revenue Agency“ suteiks jums ataskaitinį laikotarpį, pagrįstą bendrais apmokestinamais prekių ir paslaugų tiekimais per praėjusius finansinius metus, kai užsiregistruosite GST / HST. Priklausomai nuo to, kas yra šis skaičius, galite pasirinkti kitą pasirinktinį ataskaitinį laikotarpį. (Jei norite pakeisti priskirtą GST / HST ataskaitinį laikotarpį, galite paskambinti į Kanados pajamų agentūrą arba užpildyti ir išsiųsti GST20 forma, rinkimai GST / HST ataskaitiniam laikotarpiui.)

Atminkite, kad turite pateikti savo GST / HST grąžą laiku pagal savo ataskaitinio laikotarpio tvarkaraštį, net jei tuose ataskaitiniu laikotarpiu nesate vykdę jokios verslo veiklos ar surinkote jokių GST / HST.

Kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui turite paruošti ir išsiųsti KRA GST / HST grąžą, rodančią GST / HST sumą, kurią apmokėjote savo klientams, ir sumą, kurią sumokėjote arba sumokėjote savo tiekėjams. Skirtumas tarp šių dviejų yra jūsų grynasis mokestis. (Išsamesnės informacijos apie tokias situacijas, kaip GST / HST apmokestintos, o ne susigrąžintos, ir blogos skolos koregavimus, žr. RC4022 - Bendra informacija apie GST / HST registruotojus (CRA)).

Ar ne būtų malonu, jei tai būtų taip paprasta, kaip aš ką tik aprašiau? Tačiau tai yra šiek tiek sudėtingesnė dėl įvesties mokesčių kreditų ir skirtingų GST / HST prekių ir paslaugų klasių. Jūsų teikiamos prekės ir paslaugos gali būti apmokestinamos GST / HST, GST / HST neapmokestinamos arba GST / HST nulinės vertės.

GST / HST apmokestinamos prekės ir paslaugos

Tai yra tie, kuriuos įmonės ima taikyti GST / HST ir gali reikalauti įvesties mokesčio kreditų už savo GST / HST grąžą. Dauguma prekių ir paslaugų patenka į šią kategoriją ir mokate bei surenkate GST arba atitinkamą HST. Žr., Kaip sąskaitą faktūrą už dabartines GST / PST / HST mokesčių normas įvairioms provincijoms ir teritorijoms.

Pagalvokite pirkti / parduoti žaislą, papuošalą, benziną ar kietąjį diską. Arba viešbučio apgyvendinimas arba automobilio pirkimas ar nuoma. Dvi prekės ar paslaugos, tiesiogiai susijusios su verslu ir patenka į šią kategoriją, apie kurias jūs negalite žinoti, yra franšizės mokesčiai ir reklama (nebent reklama teikiama Kanados ne rezidentui).

GST / HST neapmokestinamos ir nulinės vertės prekės ir paslaugos

Kaip verslas, jūs apmokestinate vartotoją nuo GST / HST dėl GST neapmokestinamų arba GST nulinės vertės prekių ir paslaugų, tačiau abi prekių klasės skiriasi, kai kalbama apie įvesties mokesčio kreditą. GST atleidus prekes ir paslaugas, jums nereikės mokėti GST / HST ir negalite reikalauti įvesties mokesčių kreditų. Su GST / HST nulinės vertės prekėmis ir paslaugomis mokate 0% GST / HST ir galite reikalauti įvesties mokesčio kreditų.

GST / HST neapmokestinamos prekės ir paslaugos apima vaikų priežiūros paslaugas, muzikos pamokas, daugybę švietimo paslaugų ir naudojamų gyvenamųjų namų. Išsamesnės informacijos apie šiuos ir daugiau pavyzdžių žr. Kanados pajamų agentūros GST sąraše, kuriame prekės neapmokestinamos RC4022 - Bendra informacija apie GST / HST registruotojus. Nulinės vertės prekės ir paslaugos apima pagrindinius maisto produktus, receptinius vaistus ir eksportą.

GST / HST buhalterinė apskaita

Kad teisingai apskaičiuotumėte savo „Input Tax Credits“ ir užbaigtumėte „GST Return“, turite būti tikri, kad ne tik sekate, kiek GST ar HST mokate, ir kiek sumokate „GST“ ar „HST“, bet taip pat sekite savo „GST / HST“ pagal kategorijas.

Kanados apskaitos programinės įrangos versijos, tokios kaip „Quickbooks“ ir „Simple Accounting“, gali žymiai supaprastinti „GST / HST“ stebėjimą, nes programa automatiškai stebės GST / HST, sumokėtą už kiekvieną sandorį, ir parengs GST / HST ataskaitą.

Akivaizdu, kad kruopštus įrašų laikymas yra labai svarbus, jei ketinate likti ant GST / HST mokėjimų ir maksimaliai padidinti savo GST / HST įvesties mokesčių kreditą. Bet jūs turite tai padaryti bet kuriuo atveju pajamų mokesčio tikslais. Atnaujinus „GST / HST“ įrašus, turėtumėte būti įtraukta į įprastas buhalterinės apskaitos procedūras.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Web Host vs ISP: Koks skirtumas?

✔ - El. Pašto rinkodaros ir sąrašų kūrimas

✔ - Kaip ateiti su verslo idėja


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!