Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Kaip į sąrašą įtraukta nuosavybė veikia namų verslo mokesčius?


Įtrauktas turtas yra konkretus asmeninio turto tipas versle. Taisyklės, susijusios su išlaidomis, susijusiomis su jūsų ir jūsų darbuotojų, įsigijusių ir naudodamiesi sąrašo turtu, verslo tikslais, skiriasi nuo kitų rūšių turto taisyklių.

Bandymas sekti verslo ir asmeninį naudojimąsi sąraše esančiu turtu yra sudėtingas. Iki tol, kol IRS išsiaiškins, kaip tai padaryti, turėtumėte toliau išsamiai registruoti įmonės naudojamų autos ir kitų išvardytų nuosavybės darbuotojų naudojimą, jei norite išskaičiuoti šias išlaidas kaip verslo išlaidas.

Kas yra įtraukta nuosavybė?

Įrašytas turtas yra verslo nuosavybė, kurią darbuotojai ar savininkai naudoja versle, kuris taip pat gali būti naudojamas asmeniniams tikslams. Įtrauktos nuosavybės rūšys apima:

  • Lengvieji automobiliai, sveriantys 6000 svarų ar mažiau
  • Kitas transportavimui naudojamas turtas, pvz., Motociklas ar valtis
  • Turtas, paprastai naudojamas pramogoms, poilsiui ar pramogoms, įskaitant skaitmeninius fotoaparatus ir vaizdo įrašymo įrangą.

Nekilnojamas turtas, anksčiau laikomas sąraše esančia nuosavybe

Nuo 2010 m. Sausio 1 d. Mobilieji telefonai ir kiti panašūs asmeniniai telekomunikacijų įrenginiai nebebus laikomi „įtrauktais turtais“.

Nuo 2018 m. Sausio 1 d. Iš sąraše nurodyto turto apibrėžimo buvo pašalinti kompiuteriai ir išorinė įranga. Šis pakeitimas buvo įdiegtas 2017 m. Mokesčių sumažinimo ir darbo vietų įstatymu. Tik todėl, kad šie elementai buvo pašalinti iš sąrašo pateikto turto pavadinimo, nereiškia, kad nereikia jų stebėti. Jums vis tiek gali reikėti parodyti, kad verslą naudoja.

Kokie įrodymai reikalingi norint išskirti įrašytą turtą kaip verslo sąnaudas?

IRS teigia, kad išlaidos, susijusios su sąraše nurodyto turto naudojimu, nėra išskaičiuojamos kaip verslo išlaidos, nebent mokesčių mokėtojas turi pakankamai įrodymų, kad būtų galima įrodyti išlaidų sumą ir jos naudojimą versle. Tai reiškia, kad privalote įrodyti, kad yra įrašytos išlaidos arba naudojamas turto objektas ir jo verslo tikslas.

Be to, jūs turite sugebėti įrodyti, kad asmuo, naudojęs turtą, turi verslo santykių su jumis kaip įmonės savininkas. Tai reiškia, kad asmuo, kuris naudojasi turtu, turi būti jūsų darbuotojas arba pagal sutartį dirbantis darbuotojas.

Be to, kiekvieną naudojimo būdo elementą turite atskirai įrodyti kiekvienam naudojimosi verslo nuosavybe elementui, būtent:

  • „Kiekvienos atskiros išlaidos, susijusios su sąraše esančiu turtu“ (pagal IRS), pvz., Pirkimo kaina, ir
  • kiekvieno verslo panaudojimo suma „remiantis atitinkama priemone (ty laiku) ir visos panaudoto turto vertės apmokestinamuoju laikotarpiu suma“. Kitaip tariant, kiek panaudojimo buvo skirta verslui ir kiek asmeniniam naudojimui.

Svarbiausias naudojimo testas

Kadangi į sąrašą įtrauktas turtas gali būti naudojamas asmeniniais tikslais, jei norite nuvertinti šį turtą arba išskaičiuoti išlaidas už naudojimąsi turtu, turite pagrįsti turto naudojimą verslui.

Pagrindinis naudojimo testas teigia, kad turtas turi būti naudojamas daugiausia (daugiau kaip 50%) verslo tikslais. Jei daugiau nei 50 procentų viso turto naudojimo yra susiję su jūsų prekyba ar verslu, turtas laikomas verslo turtu ir šio turto verslo naudojimas gali būti nuvertintas. Jei turtas atitinka „vyraujančio naudojimo testą“, gali būti išskaičiuotos išlaidos, susijusios su turto naudojimu, susijusiu su verslo naudojimu.

Įtraukta nuosavybė namų versle

IRS daro prielaidą, kad verslo įranga ne namų versle naudojama daugiausia verslo tikslais. Tačiau tokie įrenginiai namų versle - kompiuteriai ir išoriniai įrenginiai bei mobilieji telefonai - gali būti naudojami asmeniniam verslui. Namų versle yra svarbiau išlaikyti gerą įrašą apie visus išvardintus objektus ir įsitikinti, kad jūs galite įrodyti, kad šis turtas yra verslo reikmėms.

Darbuotojų sąraše esančios nuosavybės naudojimas

Čia apžvelgsime dvi aplinkybes: (a) Jei įmonė perka į sąrašą įtrauktą turtą, kurį naudoja darbuotojai, ir (b) jei darbuotojas naudojasi savo sąraše nurodytu turtu jūsų verslui.

A. Jei mokate už darbuotojo naudojamą turtą ir naudojimas yra skirtas verslo tikslams, IRS mano, kad mokestis yra „pašalinė išmoka“. Tokiu būdu jis nėra apmokestinamas darbuotojui ir yra atskaitytas iš jūsų kaip verslo sąskaita.

Jei mokate už turtą ir naudojote asmeniškai, mokestis laikomas asmeniniu. Ją jūs negalite atskaityti kaip verslo sąnaudas ir jis yra apmokestinamas darbuotojui. IRS konkrečiai nurodo:„tokio naudojimo teisinga rinkos vertė yra įtraukiama į darbuotojo bendrąsias pajamas.“

B. Jei darbuotojas naudojasi savo nuosavybe (arba darbuotojo išnuomotas turtas) atliekant paslaugas darbuotoju, šis naudojimas nėra verslo paskirtis, nebent jis atitinka abu šiuos kriterijus:

  • Atskaitymas darbuotojams
    • Darbuotojai gali išskaičiuoti įskaitytą turtą savo asmeninėse mokesčių deklaracijose tik tuo atveju, jei (1) jis yra darbdavio patogumui, arba (2) jis reikalingas kaip įdarbinimo sąlyga. Jei norite atimti šią atskaitą, įsitikinkite, kad galite pagrįsti vieną iš šių dviejų kriterijų.
  • Verslo naudojimo reikalavimas
    • Turtas turi būti naudojamas daugiausia (daugiau nei 50%) kvalifikuotiems verslo tikslams. Vėlgi, jums gali tekti įrodyti šį reikalavimą.

Naudokite darbdavio patogumui. Ar į sąrašą įtraukto turto naudojimas darbdavio patogumui turi būti nustatomas pagal visus faktus. Naudojimas yra darbdavio patogumui, jei jis yra svarbi darbdavio priežastis. Paprastai darbdavio patogumui yra naudojamasi į sąrašą įtrauktu turtu darbuotojo įprastomis darbo valandomis darbdavio verslui vykdyti.

Reikalaujama naudoti kaip įdarbinimo sąlygą. Ar į sąrašą įtrauktas turtas yra įdarbinimo sąlyga, priklauso nuo visų faktų ir aplinkybių. Turi būti reikalaujama, kad darbuotojas tinkamai atliktų pareigas. Darbdavys neprivalo aiškiai reikalauti darbuotojo naudoti turtą. Vien tik darbdavio pareiškimas, kad turto naudojimas yra darbo sąlyga, nėra pakankamas.

Nusidėvėjęs ir išskaičiuojamasis turtas

Į sąrašą įtrauktas turtas, kuris neatitinka vyraujančio naudojimo bandymo, neatitinka 179 straipsnio nusidėvėjimo ar kitų pagreitintų nusidėvėjimo metodų. Sąnaudos, susijusios su turtu, kuris neatitinka vyraujančio naudojimo testo, yra ribotos. Nusidėvėjimas dėl išleistų turto gali būti nudėvimas naudojant alternatyvų nusidėvėjimo metodą, kuris paprastai padidina ADS metų, per kurias turtas nudėvimas, skaičių, taip sumažinant metinį atskaitymą.

Daugiau informacijos iš IRS

Daugiau informacijos apie išvardytą turtą ir nusidėvėjimą žr. IRS 946 leidinyje „Kaip nuvertinti turtą“.

Atsakomybės apribojimas: autorius nėra CPA, registruotas agentas ar licencijuotas mokesčių mokėtojas. Šiame straipsnyje pateikta informacija yra bendro pobūdžio ir nėra skirta mokesčių ar teisinėms konsultacijoms. Kiekviena verslo situacija yra unikali, mokesčių įstatymai ir įstatymai dažnai keičiasi. Prieš priimdami bet kokius sprendimus, galinčius turėti įtakos jūsų mokesčiui ar teisiniam statusui, būtinai pasitarkite su savo mokesčių ar teisininko patarėju.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Kodėl pramoninės kanapės auga

✔ - Skirtumas tarp W-2 ir 1099-MISC formų

✔ - Kas yra skolos ir nuosavybės santykis ir kaip jis apskaičiuojamas?


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!