Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Kaip atimti verslo maitinimą ne pramogų išlaidoms


Klientų, pardavėjų ar potencialių darbuotojų išėmimas valgio metu ir kai kurios pramogos yra puikus būdas kurti verslą. Maitinimas ir pramogos verslo tikslais yra teisėtas verslo mokesčių atskaitymas, tačiau yra apribojimų, kuriuos galite išskaičiuoti.

2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas padarė didelių pokyčių atėmus maitinimą ir pramogų išlaidas. IRS gali turėti pakeitimų ir pranešimų, susijusių su šiuo atskaitymu; pasitarkite su savo mokesčių specialistu, prieš atlikdami atskaitymą.

Pramogų išlaidų mažinimas Išlaidos

Pagrindinis mokesčių įstatyme numatytas verslo sąnaudų atskaitymo pokytis yra pramogų išlaidų pašalinimas, galiojantis iki 2018 m. Mokestinių metų. Nėra daugiau atskaitymų už kliento į sporto renginį, koncertą ar kurortą.

Maitinimo išlaidos vis dar yra atskaitytinos, su tam tikrais pakeitimais.

  • Maitinimas pramoginių renginių metu yra išskaičiuojamas, jei jie gali būti atskirti (pvz., Maitinimo patiekalas, pristatytas į sportinį renginį).
  • Darbuotojų maitinimas kelionės metu, visų darbuotojų renginiai arba verslo maitinimas apskritai vis dar yra atskaitomas 50 proc.
  • Maitinimas darbuotojams jūsų vietovėje (manau, kad kavinė ar poilsio kambarys) nebėra atskaitytinas 100 proc., Bet tik 50 proc.

Atsiskaitymų už maitinimą išlaidos

Šie atskaitymai yra trijų etapų procesas:

Pirma, turite patikrinkite kad šios išlaidos yra teisėtos verslo išlaidos. Kai kurios iš šių išlaidų yra atskaitytinos, o kitos negali būti. Aš daugiau paaiškinsiu, kas yra atskaitoma ir kas ne.

Antra, turite turėti dokumentus atkurti atskaitymą. Šiuos dokumentus nereikia įtraukti į verslo mokesčių deklaraciją, tačiau jums reikės jų audito atveju.

Galiausiai, turite nustatyti, ar galite sumokėti visą sumą kaip atskaitymą, arba jei sumos yra taikomos „50% taisyklė“ kuris apriboja atskaitą iki 50%.

Čia yra detalės.

Kaip išskaičiuoti maitinimo išlaidas

Galite atskaityti 50% verslo maitinimo išlaidos, nesvarbu, ar ketinate pietauti su klientu, ar keliaujate iš miesto. Du valgio kaštų nustatymo būdai:

  • Faktinės maitinimo išlaidos
  • Naudokite standartinę IRS maitinimo pašalpą

Naudodami bet kurį metodą, vis tiek turite išlaikyti kvitus ir stebėti faktines išlaidas. Jūs galite rasti standartinę maitinimo pašalpą (vadinamąją „Maitinimo ir atsitiktinio išlaidų“ normą (M&IE) daugumai pagrindinių JAV miestų IRS leidinyje 1542 (už Diemo tarifus) (PDF)

Daugiau gairių dėl maitinimo išlaidų atskyrimo

  • Maitinimo išlaidos turi būti „įprastos ir būtinos“ verslo išlaidos
  • Išlaidos gali būti „nepaprastos ar nepaprastos“
  • Maitinimas turi būti jūsų įmonės darbuotojas
  • jei maistas yra pramoginio renginio metu, patiekalas turi būti sumokėtas atskirai,

Maitinimas kaip verslo išlaidos turi atitikti vieną iš dviejų bandymų:

    • The tiesiogiai susijęs testas taikoma, jei galite įrodyti, kad pagrindinis veiklos tikslas buvo verslas. Pavyzdžiui, jei susitikiate su klientais savo biure, maitinimo išlaidos susitikimo metu tikriausiai atitiktų „tiesiogiai susijusį“ testą.
    • The susijęs testas taikoma, jei išlaidos yra susijusios su (kartu su) „esminėmis“ verslo diskusijomis. Pvz., Jei susitikote su klientais restorane ir tuomet klientus perkeliate į teatrą, tai gali atitikti „susijusį“ testą.

Į 50% ribą įeina mokesčiai ir patarimai, susiję su verslo maitinimu.

Maitinimo ir pramogų išlaidos NEĮSKAIČIUOTOS į 50% ribą

Galite atskaitytimaitinimas darbuotojams.Jei maisto produktai ar gėrimai, kuriuos pateikiate darbuotojams, laikomi ade minimis naudos (ty jos yra nedidelės sumos, retkarčiais teikiamos), jums nebus taikoma 50% riba. Galite išskaičiuoti visas išlaidas. Pavyzdžiaide minimis darbuotojams skirtas maistas ir gėrimai gali būti kavos ir spurgos personalo susirinkime arba kartais pica, jei darbuotojai turi dirbti viršvalandžius. Maitinimo atskaitymo riba aptarta IRS 535 leidinio „Verslo išlaidos“ 2 skyriuje.

Jei išlaidos nėra laikomos de minimis, jiems taikoma 50% taisyklė.

Kai kurios maitinimo ir pramogų išlaidos gali būti visiškai išskaičiuotos. Tai reiškia, kad jūsų atskaitymai neturi būti apriboti iki 50% šioms veikloms:

  • Renginio metu skatinti gerą valią bendruomenėje, kaip rėmimas bendruomenės renginiu.
  • Tuo atveju, kai įplaukos patenka į labdaros organizaciją (patikrinkite, ar labdara atitinka IRS kvalifikaciją)
  • Jei maistas ar pramogos yra esminė verslo dalis veikia kaip restorano kritikas, maisto dienoraštis ar sporto žurnalistė.
  • Dėl maitinimas darbuotojams darbdavio patogumui (kaip ir tais atvejais, kai darbuotojai turi dirbti viršvalandžius), arba atsitiktiniam renginiui, pavyzdžiui, metiniam darbuotojų piknikai.

IRS paaiškina „darbdavio patogumą“ situacijoms, kai maitinimas yra būtinas darbuotojui, kad jis galėtų tinkamai atlikti pareigas. darbo vietos„Darbdaviai gali apmokestinti darbuotojus už maitinimo išlaidas iki jūsų įmonės išlaidų. Jei maitinimas atitinka šią kvalifikaciją, jie nėra apmokestinami darbuotojui.

Jei jūsų įmonė yra audituojama, jums gali tekti pateikti IRS konkrečias priežastis ir dokumentus (pvz., Politiką ir pareigybių aprašymus), kad įrodytumėte, jog jūsų įmonės teikiami patiekalai leidžia darbuotojui atlikti savo pareigas konkrečioje vietoje.

Maitinimas ir pramogos Išlaidos, kurių jums gali nepriskirti

Kelionės metu negalima asmeninių priežasčių atimti maitinimo išlaidų. Jei kelionė yra „pirmiausia“ verslas, dauguma išlaidų bus laikomos verslo išlaidomis. Jei kelionė yra „pirmiausia“ asmeninė ir vykdote tam tikrą minimalų verslą, gali būti išskaičiuojamos tik tos išlaidos, kurios tiesiogiai susijusios su jūsų elgesiu.

Kur parodyti šias išlaidas savo verslo mokesčių deklaracijoje

  • Savarankiškai dirbantiems asmenims ir vienmandatėms bendrovėms parodykite šias išlaidas C priedo skyriuje „Išlaidos“. 24b linija yra vieta, į kurią galima įskaičiuoti išskaičiuojamą maistą ir pramogų išlaidas. Čia įveskite 50% sumą.
  • Partnerystėms ir daugiamandatėms bendrovėms parodykite šias išlaidas 1065 formos „Atsiskaitymų“ skyriuje
  • Korporacijoms parodykite šias išlaidas 1120 formos „Atskaitos“ skyriuje.
  • Jūs galite naudoti dienpinigius už kelionės išlaidas JAV, remiantis IRS leidiniu 1542-Per Diem. Šiame leidinyje pateikiami daugumos didžiausių JAV miestų dienpinigiai ir periodiškai atnaujinami šie tarifai.

  • Atkreipkite dėmesį, kad 50% apribojimas taip pat taikomas standartinei maitinimo pašalpai Kai, pvz., Įtraukiate visas maitinimo išlaidas atitinkamoje C sąrašo eilutėje, taikoma 50% riba, kad visas maitinimo išlaidas sumažintumėte iki 50 %.

Daugiau informacijos apie verslo maitinimo ir pramogų išlaidas rasite IRS leidinyje 463, 2 skyriuje.

Verslo maitinimo išlaidų registravimas

Kadangi šios išlaidos dažnai vyksta keliaujant, gali būti sunku išlaikyti gerus įrašus, tačiau svarbu įrašyti visą informaciją apie šių išlaidų verslo paskirtį. Atkreipkite dėmesį į verslo paskirtį kviečiant, naudokitės programa arba fotografuokite kvitus ir pateikite visas kvitus, kad galėtumėte juos rodyti audito atveju.

Atsakomybės apribojimasŠiame straipsnyje pateikiama bendroji informacija ir ji nėra skirta mokesčių ar teisinėms konsultacijoms. Peržiūrėkite IRS leidinius ir aptarkite galimus mokesčių atskaitymus su mokesčių mokėtoju.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Grynasis pelno apskaičiavimas verslo mokesčiams

✔ - Kaip ekologinė žemdirbystė yra naudinga aplinkai

✔ - Pardavėjo valdymas reiškia kokybės užtikrinimą


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!