Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Kaip parengti bendros apimties pajamų ataskaitos analizę


Bendroji finansinių ataskaitų analizė, kuri taip pat vadinama vertikalia analize, yra tik viena technika, kurią finansų vadovai naudoja savo finansinėms ataskaitoms analizuoti. Tai nėra kito tipo pelno (nuostolio) ataskaita, bet yra priemonė, naudojama analizuojant pelno (nuostolių) ataskaitą.

Kas yra bendro dydžio pajamų ataskaitos analizė

Bendrojo dydžio pelno (nuostolių) ataskaitos analizė nurodo kiekvieną pelno (nuostolių) ataskaitos eilutę kaip pardavimo procentinę dalį.

Jei turite daugiau nei vienerių metų finansinių duomenų, galite palyginti pajamų ataskaitas, kad pamatytumėte savo finansinę pažangą. Tokia analizė leis jums pamatyti, kaip pajamos ir išlaidos įvairioms išlaidoms skiriasi nuo vienerių metų.

Kai parodote pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnius kaip pardavimo procentinę dalį, lengva palyginti pajamas ir išlaidas bei suprasti įmonės finansinę padėtį. Bendra dydžio analizė yra puiki priemonė skirtingų dydžių kompanijoms palyginti arba palyginti tos pačios įmonės duomenis, kaip ir sekančiame pavyzdyje.

Bendra dydžio analizė nėra tokia išsami, kaip ir tendencijų analizė, naudojant santykius. Ji nesuteikia pakankamai duomenų kai kuriems sudėtingiems investiciniams sprendimams. Mažų įmonių vadovams, turintiems nepakankamą ar neturintį formalaus švietimo finansų valdymo, vertikali analizė suteikia paprastą būdą analizuoti jų finansines ataskaitas.

„XYZ, Inc.“ pajamų analizė

Dvi XYZ, Inc. pajamų ataskaitos žemiau esančioje lentelėje yra 2017 ir 2018 m. Pažiūrėkime, kaip XYZ, Inc. per tuos metus padarė.

Pirma, matome, kad pardavimai išaugo nuo 2017 m. Iki 2018 m., O tai atrodo geras ženklas „XYZ“. Būtų gerai žinoti, kiek pasikeitė pardavimas. Žiūrėdami į pelno (nuostolių) ataskaitą galite matyti, kad pardavimai pasikeitė 110 000 JAV dolerių (nuo 1 000 000 iki 1 110 000 JAV dolerių).

Kadangi mes atliekame bendrą dydžio analizę, norime, kad pardavimų augimo tempas būtų nurodytas procentais. Augimo greičio apskaičiavimo formulė yra:

Augimo sparta = vertė laikotarpio pabaigoje - vertė pradžioje ÷ s vertė X laikotarpio pradžioje

šiuo atveju yra:

Augimo tempas = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11%… todėl pardavimai išaugo 11% nuo 2017 iki 2018 m.

XYZ, Inc. išlaidų analizė

Pirma, verslo įmonei parduodamų prekių kaina padidėjo nuo 2017 m. Iki 2018 m. Parduotų prekių kaina paprastai apima tiesiogines darbo sąnaudas ir tiesioginių medžiagų, naudojamų gamyboje, išlaidas. Viena iš priežasčių, dėl kurių padidėjo parduotų prekių kaina, yra tai, kad pardavimai išaugo, tačiau čia yra svarbus skirtumas.

Bendrojo dydžio pajamų ataskaita rodo, kad padidėjo ir parduotų prekių savikainos procentas. Tai reiškia, kad padidėjo tiesioginių išlaidų ir pirkimų išlaidos. Tai rodo, kad įmonė turėtų stengtis rasti kokybišką medžiagą už mažesnę kainą ir, jei įmanoma, sumažinti savo tiesiogines išlaidas.

Kitas bendras pelno (nuostolio) ataskaitos taškas, kurį norime analizuoti, yra veiklos pelnas arba pelnas prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT). Veiklos pelnas yra vienas iš svarbiausių skaičių, kurį galite analizuoti, nes jis rodo verslo įmonės pagrindinės veiklos sveikatą.

Visos įmonės turi ką nors parduoti, arba paslaugą, arba produktą. Pajamos, gautos parduodant savo produktus ar paslaugas, parodys veiklos pelną. Jei jis mažėja, o tai yra XYZ, Inc. atveju, akcininkams yra mažiau pinigų ir kitų tikslų, kuriuos įmonės vadovybė nori pasiekti. Vertindamos įmonės kredito riziką, ją atidžiai stebi ir skolintojai (pvz., Bankai).

„XYZ, Inc.“ veiklos pelnas sumažėjo nuo 17 proc. 2017 m. Iki 7,6 proc. 2018 m. Tai yra didelis sumažėjimas per vienerius metus. Mes matome priežastis, dėl kurių sumažėjo. Parduotų prekių kaina sumažėjo, o pardavimo ir administravimo išlaidos bei nusidėvėjimas padidėjo. Bendrovė galėjo įsigyti naują ilgalaikį turtą ir (arba) pardavimų komisiniai gali būti padidėję dėl naujų personalo nuomos.

Kitas analizės taškas yra įmonės veiklos sąnaudos, pavyzdžiui, palūkanų sąnaudos. Palūkanų sąnaudos mokamos iš bendrovės skolos. Pelno (nuostolio) ataskaita mums nesako, kiek skolos bendrovė turi, tačiau, kadangi padidėjo nusidėvėjimas, galima pagrįstai manyti, kad įmonė įsigijo naują ilgalaikį turtą ir panaudojo skolos finansavimą. Dėl to padidėjo palūkanų sąnaudos. Ši įmonė galėjo įsigyti naują ilgalaikį turtą netinkamu laiku, nes per tą patį laikotarpį jos parduodamų prekių kaina išaugo.

Toliau žiūrime į įmonės grynąjį pelną. Grynasis pelnas sumažėjo nuo 8,4 proc. Pardavimų iki 2,4 proc. Pardavimų. Tai labai sparčiai mažėja per vienerius metus ir, jei bendrovė turi akcininkų, tai paliks jiems abejones dėl to, kas negerai. Vadovybei yra aiškus signalas, kad jai reikia gauti didėjančių parduodamų prekių savikainą, taip pat padidėjusias pardavimo išlaidas ir administracines išlaidas. Jei yra ilgalaikio turto, kurį galima parduoti, vadovybė turėtų apsvarstyti galimybę juos parduoti, kad sumažintų nusidėvėjimą ir palūkanų sąnaudas. Tai turėtų padėti bendrai pelno dydžio ataskaitai 2019 m.

Bendra XYZ, Inc. dydžio analizė

Pajamų deklaracija2017%2018%
Grynieji pardavimai$1,000,000100%$1,110,000100%
Parduotų prekių kaina500,00050%650,00058.5%
Bendrojo pelno marža$500,00050%$460,00041.5%
Pardavimo ir administravimo išlaidos250,00025%265,00023.9%
Nusidėvėjimas80,0008%$110,00010%
Veiklos pelnas (EBIT)$170,00017%$85,0007.6%
Palūkanos$30,0003%$40,0003.6%
Pajamos prieš mokesčius$140,00014%$45,0004%
Mokesčiai (.40)$56,0005.6%$18,0001.6%
Grynosios pajamos$84,0008.4%$27,0002.4%


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Kaip skiriasi tikimybės ir netikrumo pavyzdžiai

✔ - Čiužinių perdirbimo verslo galimybė

✔ - Geriausi smulkiojo verslo maršrutizatoriai 2019 m


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!