Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Kaip parengti pinigų srautų ataskaitą naudojant netiesioginį metodą

Pinigų srautų ataskaitos parengimas naudojant netiesioginį metodą


Pinigų srautų ataskaita suteikia vertingos informacijos apie bendrovės bendrus mokėjimus ir pajamas bei leidžia suprasti būsimus jos pajamų poreikius. Pinigų srautų ataskaita susideda iš trijų skyrių: veiklos, investicinės veiklos ir finansavimo veiklos. Grynųjų pinigų srautų ataskaitos rengimo būdai yra du: tiesioginis metodas, kurį pageidauja Finansų apskaitos standartų valdyba (FASB), ir netiesioginis metodas, kurį daugeliui įmonių teikia paprastumas.

Skirtumas tarp šių dviejų metodų yra ataskaitos veiklos dalyje. Tiesioginis metodas nurodo grynųjų pinigų įplaukas iš operacijų ir pinigines išmokas, susijusias su operacijomis, kurios suvartojo pinigus. Netiesioginis metodas prasideda grynosiomis pajamomis iš pelno (nuostolio) ataskaitos, kuri tada koreguojama pagal nepaskirstytus straipsnius, pvz., Nusidėvėjimą.

Duomenys, reikalingi pinigų srautų ataskaitai parengti

Norint parengti pinigų srautų ataskaitą, turite kreiptis į XYZ kompanijos lyginamuosius balansus. Nuo dvejų metų balanso duomenų ir kai kurių pelno (nuostolių) ataskaitų duomenų jūs sukuriate savo pinigų srautų ataskaitą.

Pinigų srautų pavyzdys

Toliau pateiktame pavyzdyje darysime prielaidą, kad grynosios pajamos yra 110 500 JAV dolerių, nusidėvėjimas yra 50 000 JAV dolerių, o įmonė moka dividendus 65 000 JAV dolerių.

XYZ įmonės pinigų srautų pavyzdys

XYZ įmonės pinigų srautų ataskaita
1. Grynosios pajamos$ 110,500
2. Nusidėvėjimas50,000
3. Įtraukti į Accts Rec(30,000)
4. In inventoriuje(20,000)
5. Gruodis Prepaid Exp10,000
6. Įtraukti į mokėtinas sumas35,000
7. Dec(5,000)
8. Grynieji pinigų srautai iš pagrindinės veiklos$150,500
9. Inc in Investments(30,000
10. Inc in Plant & Equipment(100,000)
11. Grynieji pinigų srautai iš investicinės veiklos(130,000)
12. LT LT paskolų50,000
13. Išmokėti dividendai(65,000)
14. Grynieji pinigų srautai iš finansinės veiklos(15,000)
15. Grynieji pinigų srautai$5,500

Pirmas skirsnis: pinigų srautai iš operacijų

Pirmoji ataskaitos dalis yra pinigų srautai iš veiklos. 1 eilutė yra grynosios pajamos. Į grynąsias pajamas pridėkite nusidėvėjimą (2 eilutė). Atsižvelgdami į grynąsias pajamas ir nusidėvėjimą, jūs apsvarstysite bet kokį savo einamojo turto ir einamųjų įsipareigojimų sąskaitų padidėjimą arba sumažėjimą tarp dviejų metų balanso informacijos, kurią pateikė palyginamieji balansai.

Vertinant balansus gautinos sumos (3 eilutė) padidėjo 30 000 JAV dolerių nuo 170 000 iki 200 000 JAV dolerių. Kadangi šis padidėjimas įvyko balanso turto pusėje, jis parodomas kaip neigiamas skaičius. Kodėl? Jei įmonė savo klientams suteikė 30 000 dolerių daugiau kreditų, ji turėjo mažiau nei 30 000 dolerių. Taip pat atsargos (4 eilutė) padidėjo 20 000 dolerių. Išankstinio apmokėjimo išlaidos (5 eilutė) sumažėjo 10 000 JAV dolerių. Turto sąskaitos, kuri yra įmonės šaltinis, sumažėjimas yra teigiamas skaičius. Pinigai padidėjo 35 000 JAV dolerių, tačiau jie neįtraukti į mūsų pradinę analizę. Netrukus paaiškės, kodėl.

Dabar žiūrėkite balanso įsipareigojimų skyrių. Mokėtinos sąskaitos (6 eilutė) padidėjo 35 000 JAV dolerių. Trumpalaikės banko paskolos nepasikeitė. Sukauptos išlaidos (7 eilutė), pavyzdžiui, mokesčiai ir darbo užmokestis, sumažėjo 5 000 JAV dolerių. Kadangi tai yra įsipareigojimo sąskaitos sumažėjimas - lėšų panaudojimas įmonei, tai yra neigiamas skaičius.

8 eilutė yra grynieji pinigų srautai iš veiklos veiklos, pinigų srautų ataskaitos pirmojo skirsnio santrauka. Kai pridėsite grynųjų pajamų ir nusidėvėjimo koregavimus, gausite $ 150,500. Įmonė generuoja teigiamą grynųjų pinigų srautą iš savo veiklos.

Pinigų srautas iš investicinės veiklos

Kitas pinigų srautų ataskaitos skyrius yra pinigų srautai iš investicinės veiklos. Paprastai šiame skyriuje pateikiamos visos ilgalaikės investicijos, kurias daro įmonė, ir bet kokios investicijos į ilgalaikį turtą, pvz., Įrenginius ir įrangą. 9 eilutė rodo, kad įmonė investavo 30 000 dolerių daugiau į ilgalaikes investicijas. Tai rodo neigiamą skaičių, nes tai buvo turto naudojimas. Bendrovė taip pat išleido $ 100,000 daugiau įrenginių ir įrangos (10 eilutė).

11 eilutė yra grynieji pinigų srautai iš investicinės veiklos, pinigų srautų ataskaitos antrosios dalies santrauka. Iš viso šio skyriaus suma - 130 000 JAV dolerių, nes tai buvo pinigai.

Pinigų srautas iš finansinės veiklos

Paskutinė pinigų srautų ataskaitos dalis yra pinigų srautai iš finansavimo veiklos. Tokiu atveju jūs finansavote savo įmonę ilgalaikėmis banko paskolomis, kurios padidėjo 50 000 JAV dolerių, kaip nurodyta 12 eilutėje.

Taip pat buvo sumokėti dividendai investuotojams 65 000 JAV dolerių, o tai yra pinigų srautas ir neigiamas skaičius, kaip nurodyta 13 eilutėje. Grynieji pinigų srautai iš finansavimo veiklos (14 eilutė) yra neigiami 15 000 JAV dolerių.

Grynieji pinigų srautai: „Bottom Line“

Dabar sujungiame tris pinigų srautų ataskaitos dalis, kad pamatytume, kur įmonė yra iš pinigų srautų perspektyvos. Suskaičiavę grynųjų pinigų srautą iš kiekvieno skyriaus (15 eilutė), gausite teigiamą $ 5,500. Tai yra grynųjų pinigų srautų padidėjimas per metus verslo įmonei. Žvelgiant atgal į pinigų sąskaitą lyginamuosiuose balansuose, analizė yra teisinga. Pinigai kasmet išaugo 5 500 JAV dolerių.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Kaip parašyti efektyvius tiesioginio pašto pardavimo laiškus

✔ - Administracijos padėjėjas arba vykdomasis sekretorius?

✔ - TSA TWIC kortelės paraiška


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!