Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Sužinokite apie Home Office mokesčių atskaitymus


Asmenys, dirbantys iš namų, gali būti apmokestinti mokesčiu už dalį savo būsto išlaidų. Namų biuras yra namų dalis, kuri naudojama tik reguliariai verslui. Tai gali būti skirta patalpa arba kambario dalis arba atskira struktūra.

Namų biuro išskaičiavimas apskaičiuojamas pagal darbo zonos procentą nuo bendro namų ploto. Teisė atskaityti namų biuro išlaidas skiriasi priklausomai nuo to, ar mokesčių mokėtojas yra savarankiškai dirbantis asmuo, ar darbuotojas.

Abiem atvejais buveinė turi būti naudojama reguliariai ir tik verslo tikslais. Savarankiškai dirbantys asmenys gali atimti savo namų biuro išlaidas, palyginti su savarankiško darbo pajamomis, taip sumažindami jų pajamų mokestį ir savarankiško darbo mokestį.

Darbuotojai, dirbantys iš namų, gali atskaityti namų biurą, jei darbas iš namų yra patogus darbdaviui. Darbuotojai savo namų biurą išskaičiuoja kaip darbuotojų verslo išlaidų atskaitymo dalį, kuri gali sumažinti pajamų mokesčius.

„Home Office“ atskaitymo tinkamumo kriterijai

Kad būtų galima atskaityti namų biuro išlaidas, asmuo turi nuolat naudoti dalį savo gyvenamosios vietos vienu iš šių būdų:

  1. pagrindinė verslo ar verslo vieta,
  2. kaip verslo vieta, kurią pacientai, klientai ar klientai naudoja individualiam mokesčių mokėtojui susitikdami ar dirbdami su juo įprastomis savo prekybos ar verslo sąlygomis, arba
  1. atskiros struktūros atveju, kuri nėra prijungta prie gyvenamosios vietos, vieta naudojama atsižvelgiant į asmens prekybą ar verslą. (Vidinių pajamų kodekso 280A skirsnio c punktas)

Be to, darbuotojai turi ketvirtąjį kriterijų, kurio reikia laikytis: išskirtinis namų biuro naudojimas turi būti darbdavio patogumui (Internal Revenue Code 280A (c) punktas), o ne „tik tinkamas ir naudingas“ (587 leidinys).

Nors darbas namuose gali būti tinkamas ir naudingas darbuotojui, darbas iš namų turi būti darbdavio patogumui, kad būtų galima atskaityti mokesčius.

„Telecommuters, kurie privalo dirbti namuose, atitinka darbdavio patogumo testą“, - pastebi J.K. „Lasser Your Income Tax“ (410–411 psl., 2013 m. Leidimas) “, bet jei darbuotojas prašo nuotolinio darbo ir darbdavys turi patalpose esančias biuro patalpas, IRS greičiausiai ginčijasi, nepaisant neįprastų faktų, kad namų biuras yra skirtas darbuotojo patogumui, o ne darbdavio patogumui, IRS nepateikė konkrečių gairių telekomunikacijoms. “

Kokios išskirtinės naudojimo priemonės

Išskirtinis naudojimas reiškia, kad namų biuro plotas naudojamas tik verslo tikslais, o ne asmeniniais tikslais. 587 leidinyje IRS paaiškina:

„Kad galėtumėte gauti išimtinio naudojimo testą, turite naudoti konkrečią savo namų sritį tik savo prekybai ar verslui. Verslui naudojamas plotas gali būti patalpa arba kita atskirai atpažįstama erdvė. nuolatinis skaidinys.

„Jūs neatitinkate išskirtinio naudojimo testo reikalavimų, jei naudojate atitinkamą teritoriją tiek verslo, tiek asmeniniais tikslais.“

Išskirtinio naudojimo bandymo išimtys yra dvi:

1. Namų dalis naudojama atsargų ar produktų mėginiams saugoti

Jei asmuo naudojasi savo gyvenamosios vietos dalimi atsargų ar produktų mėginių saugojimui, sandėliavimo zona gali būti įtraukta į namų biuro atskaitymo apskaičiavimą be to, kad ši erdvė turėtų atitikti išskirtinio naudojimo bandymą. Norėdamas išskaičiuoti saugyklą, asmuo turi atitikti visus šiuos penkis bandymus:

  • „Jūs parduodate produktus didmeninėje ar mažmeninėje prekyboje kaip savo prekybą ar verslą.
  • „Jūs inventoriaus ar produktų mėginius laikote savo namuose, kad galėtumėte naudotis savo verslu ar verslu.
  • „Jūsų namai yra vienintelė jūsų prekybos ar verslo vieta.
  • „Reguliariai naudojate saugyklą.
  • „Naudojama erdvė yra atskirai atpažįstama erdvė, tinkama saugoti.“ (587 leidinys, IRS.gov)

Ši taisyklė atrodo ypač naudinga žmonėms, kurie parduoda prekes aukcione arba siuntomis, blusų rinkose arba gatvių šventėse, ir kitiems mažmenininkams ar didmenininkams, neturintiems atskiros parduotuvės ar sandėlio atsargų saugojimui. IRS paaiškina faktų lape 2007-23:

„[A] pardavėjai ir pardavėjai gali apskaičiuoti jų atskaitymą į išlaidas, kurias galima paskirstyti gyvenamosioms patalpoms, kurios yra naudojamos reguliariai (nebūtinai turi būti išimtinės), kad būtų galima saugoti inventoriaus ir (arba) produktų mėginius, jei gyvenamoji vieta yra vienintelė fiksuota mažmeninės prekybos arba didmeninės prekybos aukciono arba siuntų verslo vieta. "

IRS pateikia tokį šios išimties pavyzdį išimtinio naudojimo testui, pateiktam 587 publikacijoje:

„Jūsų namai yra vienintelė jūsų verslo vieta, kurioje parduodate mechanikos įrankius mažmeninėje prekyboje. Jūs reguliariai naudojate pusę savo rūsio inventoriaus ir produktų mėginių saugojimui. Kartais naudojote plotą asmeniniams tikslams. atskaitytinas, nors jūs nenaudojate šios rūsio dalies tik verslui. “

2. Namų dalis naudojama kaip dienos priežiūros priemonė

Jei asmuo savo namuose naudojasi dienos priežiūros paslauga, dienos priežiūros paslaugas galima naudoti ir asmeniniam naudojimui. Siekiant patenkinti šią situaciją, dienos priežiūros paslaugų teikėjams leidžiama atskaityti namų biuro išlaidas, net jei teritorija nėra naudojama tik verslui.

587 leidinyje IRS paaiškina:

„Jei nuolat naudojate savo namuose erdvę, kad galėtumėte naudotis dienos priežiūros paslaugomis, gali tekti reikalauti išskaitymo už tą namų dalį, net jei naudojate tą pačią vietą ne verslo tikslais. taisyklė, turite atitikti abu šiuos reikalavimus.

  • „Jūs turite būti prekybos ar verslo, teikiančio vaikų, 65 metų ar vyresnio amžiaus asmenų, arba asmenų, kurie fiziškai ar protiškai negali rūpintis savimi, prekybos ar verslo srityje.
  • „Jūs privalote kreiptis dėl licencijos, sertifikavimo, registracijos ar patvirtinimo kaip dienos priežiūros centro arba kaip šeimos ar grupės dienos globos namai pagal valstybės teisę. prašymas buvo atmestas arba jūsų licencija ar kitas leidimas buvo atšauktas. " (Taip pat žr. Vidinių pajamų kodekso 280A skirsnio c punkto 4 papunktį.)

Dienos priežiūros paslaugų teikėjai apskaičiuoja savo verslo naudojimo procentinę dalį namų biuro atskaitymo forma 8829, 4–7 eilutėse.

Kokios reguliariai naudojamos priemonės

Reguliarus naudojimas reiškia, kad namų biurų plotas nuosekliai naudojamas verslo tikslais, o ne retkarčiais ar kartais.

„Norint gauti reguliaraus naudojimo testą, turite reguliariai naudoti tam tikrą savo namų sritį. Atsitiktinis ar atsitiktinis verslo naudojimas nėra reguliarus naudojimas. Turite apsvarstyti visus faktus ir aplinkybes nustatydami, ar jūsų naudojimas yra reguliariai. “ (587 leidinys, IRS.gov)

Savarankiškai dirbančių asmenų atleidimas nuo namų biuro

Savarankiškai dirbantiems asmenims namų biuro atskaita sumažina grynąsias verslo pajamas, apmokestinamas pajamų mokesčiu ir savarankiško darbo mokesčiu. Taigi namų biuro atskaita padeda sumažinti tiek pajamų mokestį, tiek savarankiško darbo mokestį.

„Home Office“ atskaitymas darbuotojams

Darbuotojams namų biuro atskaita laikoma įvairialypiu išskaičiavimu, susijusiu su darbuotojų verslo išlaidomis. Iš viso įvairūs atskaitymai (įskaitant visas namų biuro išlaidas) sumažinami 2% asmens koreguotų bendrųjų pajamų. Likusi dalis, kuri buvo sumažinta 2% AGI, yra įtraukta į detalizuotą atskaitymą. Tačiau įvairūs atskaitymai koreguojami pagal alternatyvų minimalų mokestį (AMT). Taigi darbuotojai, kuriems taikomas AMT, ras mažai arba visiškai negaus naudos iš namų biuro ir kitų su darbu susijusių išlaidų.

Darbuotojai, dirbantys iš namų, gali norėti apsvarstyti galimybę iš savo darbdavio atlyginti savo namų verslo dalį. Tol, kol darbdavys kompensuoja darbuotojui išlaidas, susijusias su namų biuro išlaidomis pagal atskaitingą planą, darbuotojas gauna neapmokestinamą savo namų biuro išlaidų kompensaciją, o darbdavys atims iš namų biuro išlaidas. Esant tokiai situacijai, darbuotojas neapmokestintų savo biuro išlaidų, nes išlaidos jau buvo kompensuotos. Taigi kompensacijos išvengia 2% koreguotų bendrųjų pajamų apribojimo namų biuro atskaitymui ir vengia AMT koregavimo.

Įsivaizduokite, kad Teresa yra išorinis pardavėjas, o jos darbdavys jai nepateikia jokių biuro patalpų. Teresa privalo dirbti iš namų, kai ji neketina susitikti su klientais. Teresa naudoja 12% savo namų kaip biurą, kurį ji naudoja reguliariai (penkias dienas per savaitę, kai nėra keliauja) ir išskirtinai (kambarys nėra naudojamas asmeninei veiklai). Teresos darbo užmokestis yra 50 000 JAV dolerių ir neturi jokių kitų pajamų ir pajamų koregavimų. Teresos nuoma yra 2 000 JAV dolerių per mėnesį, ir ji neturi jokių kitų namų biuro išlaidų. Pažiūrėkime, kaip apskaičiuojama jos namų biuro atskaita, ir koks būtų mokesčių poveikis.

Namų biuro atskaitymas: 12% x 24 000 JAV dolerių metinė nuoma = 2880 USD.

Kaip darbuotojas, Teresa jį išskaičiavo kaip kitą išsamią atskaitą savo sąraše A. Atitinkamos 1040 formos ir A sąrašo eilutės atrodo taip:

Linija

apibūdinimas

Suma

1040 eilutė

Darbo užmokestis

50,000

1040 eilutė 37

Koreguotos bendrosios pajamos

50,000

Sch. 21 eilutė

Neapmokamos darbuotojų išlaidos

2,880

Sch. 26 eilutė

Mažiau 2% koreguotų bendrųjų pajamų

-1,000

Sch. 27 eilutė

Išskaitytina įvairių atskaitymų dalis

1,880

Dabar pažiūrėkime, koks bus mokesčių poveikis Teresai. Pirma, mes turėtume išnagrinėti, ar Teresai naudinga apibendrinti ar imtis standartinių atskaitymų. Remiantis pateikta informacija, mes nežinome. Ar visų Teresos detalių atskaitymų suma, įskaitant išskaitytiną jos įvairių atskaitymų dalį, yra didesnė už jos standartinę atskaitą už metus? Ar ji turi apibendrinti? Jei taip, apibendrinant būtų gaunami geresni mokestiniai rezultatai nei taikant standartinę atskaitą.

Kokia būtų mokesčių įtaka, jei ji apibendrintų? Remiantis tuo, ką žinome apie jos finansus, Teresa tikriausiai yra 25% mokesčių kategorijoje (naudojant 2014 m. Mokesčių tarifus). Teresos namų biuro atskaita 1,880 JAV dolerių (po 2% AGI ribos) sumažintų savo federalinį pajamų mokestį 1880 x 25% = 470 JAV dolerių.

Arba Teresa galėtų prašyti atlyginti savo darbdavį. Jei jos darbdavys grąžino Teresai 2880 dolerių už savo namų verslo naudojimą, 2 280 doleriai būtų neapmokestinami Teresa. Ji nebegali išieškoti tų pačių namų biuro išlaidų, kaip įvairios detalios atskaitos. Šiuo konkrečiu pavyzdžiu Teresa galėjo atskaityti namų biurą ir sumažinti savo federalinį pajamų mokestį 470 JAV dolerių, arba ji galėtų gauti 2880 JAV dolerių be mokesčių nemokamų kompensacijų iš savo darbdavio.

Kokios išlaidos gali būti įtrauktos į „Home Office“ atskaitymą

Namų biuro išlaidos yra suskirstytos į tiesiogines ir netiesiogines išlaidas. Tiesioginės išlaidos yra išlaidos, susijusios tik su buveine ir gali būti išskaičiuotos. „Tiesioginės išlaidos yra naudingos tik jūsų namų verslo daliai. Tai apima tapybą ar remontą, atliktą konkrečioje vietovėje ar verslo patalpose“ (8829 formos nurodymai).

Netiesioginės išlaidos yra visos turto išlaidos. „Netiesioginės išlaidos yra visos namų išlaikymas ir valdymas. Jie naudingi tiek jūsų namų verslo, tiek asmeninėms dalims“ (8829 formos nurodymai). Netiesioginės išlaidos, pvz., Nuoma, draudimas ir komunalinės paslaugos, yra atskaitytinos, atsižvelgiant į namų biuro verslo procentinę dalį.

Išlaidos, susijusios su namų biuru, yra:

  • Nuoma
  • Komunalinės paslaugos
  • Turto draudimas
  • Remontas ir priežiūra
  • Nelaimingi atsitikimai
  • Hipotekos palūkanos
  • Turto mokesčiai
  • Nusidėvėjimas

„Home Office“ atskaitymo procentas verslui

Išlaidų, kurios gali būti atimamos iš namų biuro, suma nustatoma atsižvelgiant į tai, kiek procentų namų biurų yra, palyginti su visu namu ar butu. Ši procentinė dalis naudojama norint nustatyti, kiek netiesioginių išlaidų galima išskaičiuoti. IRS pataria:

„Norėdami rasti verslo procentinę dalį, palyginkite savo namų, kurį naudojate verslui, dydį visame name. Naudokite gautą procentą, kad išsiaiškintumėte visos namų veiklos išlaidų dalį.

„Jūs galite naudoti bet kokį pagrįstą metodą, kad nustatytumėte verslo procentą. Toliau pateikiami du dažniausiai naudojami metodai procentiniam dydžiui nustatyti.

  1. „Padalinkite plotą (ilgį, padaugintą iš pločio), naudojamą verslui pagal bendrą jūsų namų plotą.
  2. „Jei jūsų namuose esantys kambariai yra vienodo dydžio, galite padalinti verslo patalpose naudojamų kambarių skaičių pagal bendrą jūsų namų kambarių skaičių“ (587 leidinys).

Tarkime, kad Tomas savo antrąjį miegamąjį reguliariai ir išskirtinai naudoja kaip biurą, ir kad kambaryje yra apie 10 pėdų iki 15 pėdų. Tomas visas namas yra 1,250 kvadratinių pėdų. Tomo verslo naudojimo procentas yra 150 padalintas iš 1250, o tai sudaro 12%. Jei Tomas atitiktų aukščiau išvardytas kvalifikacijas, Tomas galėtų išskaičiuoti 12 proc. Netiesioginių su būstu susijusių išlaidų (pavyzdžiui, nuomos, nuomininko draudimo ir komunalinių paslaugų). Be to, Tomas galėjo atskaityti 100% bet kokių tiesioginių su namų biurais susijusių išlaidų (pvz., Gipso kartono remontas namų biure arba biuro patalpos dažymas).

Namų atskaitymo apribojimas

Namų biuro išskaičiavimas apsiriboja asmens preliminariais grynaisiais pelnais, gautais iš prekybos ar verslo, kuriam priklauso namų biuras. Numatomos grynosios pajamos - tai bendrosios pajamos, gautos iš prekybos ar verslo, atėmus atskaitytinas išlaidas, išskyrus atskaitymą iš namų biuro. Bet kokie namų ūkio įstaigų atskaitymai per šią ribą perkeliami į kitus mokestinius metus. Kitaip tariant, namų biuras gali sumažinti įmonės grynąsias pajamas ne daugiau kaip iki nulio, bet ne mažiau kaip nulį. Namų kanceliarijos atskaitymas negali būti naudojamas nuostoliams ar nuostoliams padidinti.

Konkrečiau:

„Jei jūsų bendros pajamos, gautos iš jūsų namų verslo veiklos, yra lygios arba viršija jūsų visas verslo išlaidas (įskaitant nusidėvėjimą), galite išskaičiuoti visas savo verslo išlaidas, susijusias su namų naudojimu.

„Jei jūsų bendrosios pajamos, gautos iš jūsų namų verslo veiklos, yra mažesnės už visas jūsų verslo išlaidas, jūsų atskaitymas už tam tikras išlaidas, susijusias su jūsų namų verslo naudojimu, yra ribotas.

„Išskaičiuojant kitokias negrąžintinas išlaidas, pvz., Draudimą, komunalines paslaugas ir nusidėvėjimą (su nusidėvėjimu, kuris buvo priimtas paskutinį kartą), kurios yra priskirtos verslui, yra ribojamas bruto pajamų, gautų iš jūsų namų verslo panaudojimo, atėmus šių sumų sumą.

  1. „Verslo išlaidų dalis, kurią galite išskaičiuoti, net jei jūs nenaudojote savo namų verslui (pvz., Hipotekos palūkanos, nekilnojamojo turto mokesčiai ir avarijos ir vagystės nuostoliai, kurie yra leistini kaip A priede pateiktos detalios atskaitymo formos (1040 forma))…
  2. „Verslo išlaidos, susijusios su verslo veikla namuose (pavyzdžiui, verslo telefonu, tiekimu ir įrangos nusidėvėjimu), bet ne pačios namų naudojimu“ (587 leidinys).

Apskaičiuojant namų biuro atskaitymą

Jei norite apskaičiuoti namų biuro atskaitymą, turėsite žinoti, kokios yra jūsų namų biuro išlaidos, nesvarbu, ar šios išlaidos yra tiesiogiai ar netiesiogiai susijusios su namų biuru, verslo biuro naudojimosi procentais procentais, ir maksimalaus namų biuro atskaitymo suma.

Jei erdvė yra naudojama kaip namų buveinė tik vienai metų daliai, įsitikinkite, kad naudosite tik tokias išlaidas, kurios buvo naudojamos tuo metu, kai, skaičiuojant jūsų atskaitymą, erdvė buvo naudojama kaip namų biuras.

Namų savininkai turės prorate savo atskaitymus tarp A grafiko ir namų biuro atskaitymo. Tai taikoma išskaitomoms išlaidoms, susijusioms su hipotekos palūkanomis, turto mokesčiu ir nuostoliais. Išsamesnės informacijos rasite formoje 8829, 9, 10 ir 11 formų instrukcijose iš IRS.

  • Savarankiškai dirbantys asmenys, pateikę C sąrašą, apskaičiuoja savo namų biuro atskaitymą ir bet kokius atskaitymo apribojimus8829 forma (pdf).
  • Savarankiškai dirbantys ūkininkai, savarankiškai dirbantys verslo partneriai ir darbuotojai apskaičiuoja savo namų biuro atskaitymą ir bet kokius atskaitymo apribojimus, naudodami 587 leidinyje „pdf“ pateiktą „Darbuotojų skaičiavimas už jūsų namų verslo naudojimą“.

Supaprastintas namų biuro atskaitymo apskaičiavimo metodas

Nuo 2013 m. IRS leidžia naudoti supaprastintą būsto atskaitos apskaičiavimo metodą. Pagal supaprastintą metodą namų biuro atskaita apskaičiuojama 5 doleriais už kvadratinį pėdą, padaugintą iš namų biuro ploto, iki 300 kvadratinių pėdų. Supaprastintas metodas apsiriboja „1500 JAV dolerių per metus, remiantis $ 5 kvadratinėmis pėdomis iki 300 kvadratinių pėdų“, - sakė IRS (IR-2013-5).

Apskaita

Dokumentai, susiję su namų biuro atskaita, turi būti saugomi kartu su jūsų mokesčių deklaracijos kopija. Susiję dokumentai gali būti:

  • Namų biuro patalpų ir bendro namo ploto matavimai;
  • Nuomos, komunalinių paslaugų, remonto, draudimo ir kitų išlaidų apmokėjimo įrodymas, pateikiamas kaip namų biuro atskaitymo dalis;
  • Dokumentai, rodantys, kad namų biuras yra darbdavio patogumui (darbuotojams);
  • Dokumentai, rodantys, kad namų biuro teritorija naudojama reguliariai ir tik verslo tikslais.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Vendor Managed Inventory (VMI) susitarimas

✔ - Verslo ir asmeninė kelionė ir tai, kas yra atskaityta

✔ - 3 Paprastieji turto draudimo mokesčiai


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!