Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Mokesčių poveikis ne pelno verslo veiklai

Kai pelnas yra gerai ir kada ne


Daugelis nekomercinių įmonių jaučia ekonominį spaudimą, nes konkurencija dėl dovanų, fondų stipendijų ir netgi valstybės finansavimas tampa vis sudėtingesnis.

Dėl to šimtai labdaros organizacijos vienaip ar kitaip pralenkė uždirbtas pajamas.

Tačiau visi nepelno subjektai turėtų būti atsargūs. Ne visos uždirbtų pajamų įmonės tampa sėkmingos, o pelno siekiantiems asmenims yra mokestinių pasekmių.

Štai keletas pagrindinių darbų pagrindų.

Koks skirtumas tarp susijusios ir nesusijusios verslo veiklos?

Ką reikia žinoti apie nepelno „pelną“? Kaip atskirti apmokestinamą verslą ir tas, kurios nėra apmokestinamos? Kokia yra „nesusijusi“ verslo veikla?

Nors ne pelno siekiančios organizacijos nesiekia pelno siekti, kartais jos yra. Pelno nesiekiama pelno nesiekiančiam pelnui, jei pelnas buvo gautas vykdant su misija susijusią veiklą.

Tačiau tam tikras pelnas yra apmokestinamas, o tam tikras pelnas nėra. Daugelis nekomercinių įmonių užsiima „susijusia“ verslo veikla, kad padėtų išlaikyti savo pagrindinę misiją. Bet koks pelnas iš tokios veiklos yra neapmokestinamas.

Kas yra su misija susijusi verslo veikla?

Pasinaudokime muziejaus pavyzdžiu, kuris siūlo vasaros kursus aukštųjų mokyklų moksleiviams meno dėkingi už mokestį. Kadangi muziejaus misija apima visuomenės švietimą apie meną, pajamos iš tokių kursų yra neapmokestinamos.

Pelnas iš „nesusijusios verslo veiklos“ gali būti apmokestinamas. Mokestis vadinamas UBIT (nesusijusi verslo pajamų mokestis). Pavyzdžiui, jei muziejus skelbia žurnalą, kuriame yra reklamos, neturinčios nieko bendro su jos meninio ugdymo ir išsaugojimo misija. Pajamos iš reklamos būtų nesusijusios ir apmokestinamos.

Kas yra nesusijusi verslo veikla?

IRS teigia, kad nesusijusi verslo veikla turi šiuos tris požymius:

  1. Tai yra prekybos ar verslo,
  2. Jis reguliariai vykdomas, ir
  3. Jis nėra iš esmės susijęs su organizacijos atleidimo nuo mokesčio skatinimu.

Taigi, jūsų ne pelno siekianti ikimokyklinio ugdymo įstaiga, nors ir bake parduoti, netenkina UBIT, tačiau tikėtina, kad pica salonas veikia.

Kiek IRS leidžia nesusijusioms verslo pajamoms?

Aš paklausiau Emily Chan, ne pelno advokato, už savo nuomonę. Štai ką ji pasakė:

Ne pelno organizacijos paprastai yra ribotos nesusijusios verslo veiklos, kurią jos gali vykdyti, suma.

Tačiau „Internal Revenue Service“ (IRS) nėra konkrečiai informuota apie tai, kiek leistinų pajamų gali gauti nesusiję šaltiniai.

Nors nėra fiksuoto procentinio apribojimo, yra dvi pagrindinės priežastys, kodėl nesusijusios verslo pajamos kelia susirūpinimą viešosioms labdaros organizacijoms ir daugeliui kitų atleidžiamų organizacijų pagal Vidaus pajamų kodekso 501 straipsnio c punktą.

  1. Pirma, nesusijusios verslo pajamos apmokestinamos pagal pelno mokesčio tarifą (t. Y. Atsižvelgiant į nesusijusį verslo pajamų mokestį (UBIT)).
  2. Antra, organizacija, kuriai netaikomas atleidimas nuo mokesčių, negali užsiimti daugiau nei nesusijusia nesusijusi verslo veikla, nesukeldama pavojaus prarasti savo neapmokestinamą statusą.

IRS apibrėžia „nesusijusį verslą“ kaip aprekybos ar verslo tai yrareguliariai vykdoma, irdidžioji dalis nėra susijusi su atleidimu nuo mokesčio organizacijos.

Susijęs verslas reiškia, kad pelno siekianti veikla remia organizacijos atleidžiamus tikslus ir ne tik duoda pajamų.

Nesvarbu, ar veikla sukuria pajamas, nėra svarbiausias faktas. Bet kas svarbu, jei ši veikla remia organizacijos misiją.

Susijusių ir nesusijusių verslo veiklos analizė gali tapti gana sudėtinga. Pavyzdžiui, individualūs daiktai, parduodami muziejaus dovanų parduotuvėje, gali būti klasifikuojami.

Taip pat yra išimčių, taikomų tam tikroms veiklos rūšims pagal Vidaus pajamų kodekso 513 (a) skirsnį.

Šios išimtys:

  • Savanorių darbo jėga
  • Veikla, vykdoma jos narių, studentų, pacientų, pareigūnų ar darbuotojų patogumui
  • Parduodamos dovanotos prekės. (Pasyvios pajamos, tokios kaip palūkanos, dividendai, nuomos mokesčiai ir autoriniai honorarai, taip pat paprastai neįtraukiamos į nesusijusias verslo pajamas.

Tikėtina, kad pagal nesusijusias verslo pajamas reglamentuojančias taisykles organizacijai kyla rimtų problemų, kai daugiau nei 50 proc. Visų savo bendrųjų pajamų gaunama iš nesusijusios verslo veiklos.

Tačiau taisyklės yra netikslios dėl to, kur nubrėžti liniją žemiau 50 procentų.

Be fiksuoto procentinio apribojimo IRS, teisiniai patarėjai dažnai naudoja įvairias nykščio taisykles, nors 20 proc.

Organizacijos, siekdamos užsiimti verslu, turėtų ieškoti tinkamo patarimo ar patirties.

Jei veikla neatitinka nesusijusio verslo apibrėžimo arba jai taikoma išimtis ar išimtis, organizacija gali turėti daug daugiau lankstumo, kaip ji vykdo tokią veiklą, nesukeldama jokių sankcijų.

Nors ne pelnas gali užsiimti nesusijusia verslo veikla ir mokėti mokesčius už pelną, svarbu būti atsargiems. Bent jau išsiaiškinkite, ar jūsų verslo veikla yra apmokestinama, iš dalies apmokestinama, ar apskritai neapmokestinama. Jūsų buhalteris gali visa tai išsiaiškinti.

Pernelyg nesusijusi komercinė veikla gali paskatinti IRS dar kartą pažvelgti į 501 (c) (3) neapmokestinamą statusą.

Štai ką reikia stebėti:

  • Įsitikinkite, kad jūsų verslo veikla nepriima per daug išteklių iš darbuotojų ar savanorių. Visada turėkite omenyje, kokia yra jūsų misija. Didžiąją dalį savo išteklių sutelkkite į tai.
  • Neleiskite, kad pajamos iš verslo įmonių taptų pernelyg didelėmis jūsų bendros metinės pajamos. Viešosios labdaros organizacijos turi gauti didžiąją dalį savo pajamų iš visuomenės, pavyzdžiui, iš dovanų ar mokesčių, susijusių su misijų programomis.
  • Pateikite atitinkamas mokesčių formas, jei turite ne daugiau kaip 1000 dolerių bendrų pajamų iš nesusijusios verslo veiklos. Jūs turite pateikti 990-T formą, kai failą pateikiate 990, 990-EZ arba 990-PF.

Nesusijusi verslo veikla yra sudėtinga sritis, todėl prieš pereidami prie bet kokio, kas gali sukelti UBIT, pasikonsultuokite su savo teisininku ir mokesčių ekspertu. IRS savo tinklalapyje pateikia išsamią informaciją apie nesusijusius verslo pajamų mokesčius.

Grįžti į DUK apie ne pelno organizacijos paleidimą

Šis straipsnis skirtas tik informaciniams tikslams. Tai nėra teisinė konsultacija. Patikrinkite kitus šaltinius, pvz., IRS, ir pasikonsultuokite su teisininku arba buhalteriu.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Bendrosios iškeldinimo klaidos: ką daryti

✔ - Keletas patarimų, kaip nustatyti savo restorano meniu

✔ - Kaip perskaityti ir patvirtinti banketų įvykių užsakymą (BEO)


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!