Autoriaus Dienoraštis Apie Finansų Ir Verslo

Darbdavių apmokamų perkėlimo išlaidų apmokestinimas


Darbuotojo perkėlimas dėl verslo priežasčių gali būti sudėtingas ir brangus. Štai kodėl darbdaviai moka daug darbuotojų perkėlimo išlaidas. Čia apžvelgiama, kaip veikia darbuotojų perkėlimo išlaidų apmokėjimo procesas, įskaitant tai, kas jums atskaitytina kaip verslas, kaip dokumentuoti šiuos mokėjimus ir kaip pranešti apie šias išlaidas darbuotojo W-2 formoms.

Mokesčių įstatymo pakeitimai ir perkėlimo išlaidos

2017 m. Mokesčių įstatymas (Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas) apima tam tikrus darbuotojų atlyginimų sumažinimo pakeitimus, galiojančius 2018 m. Mokestiniais metais iki 2025 m. Šis įstatymas pašalina atskaitymą už neatlygintinas verslo išlaidas, įskaitant perkėlimo išlaidas. Tai reiškia, kad šios išlaidos nebėra atskaitomos darbuotojui pagal A sąrašą. Šis pokytis taip pat turi įtakos C korporacijų ir S korporacijų savininkams, kurie taip pat yra įmonės darbuotojai.

Jūsų įmonės darbuotojams mokamos išlaidos dėl išlaidų perkėlimo laikomos pašalinėmis išmokomis. Šios išmokos yra apmokestinamas darbo užmokestis darbuotojui, ir jos turi būti įtrauktos į federalinio pajamų mokesčio išskaičiavimą, FICA (Social Security / Medicare) ir federalinio nedarbo mokesčio. Netgi jūs turite įmonės politiką, pagal kurią darbuotojai reikalauja sekti mokėjimus ir grąžinti perteklius, šie mokėjimai darbuotojui vis dar yra apmokestinami.

Jei jūsų įmonė darbuotojo perkėlimo išlaidas laiko apmokestinamaisiais (W-2) darbo užmokesčiais, jūsų verslas vis dar gali atimti šių išlaidų sąnaudas kaip verslo išlaidas.

Tiesiog visiškai aišku: Nuo 2016 m. 20 iki 2025 m. Darbuotojui apmokestinamos visos darbuotojo perkeliamos išlaidos darbuotojams. Darbuotojui nereikia išskaičiuoti neišmokėtų darbuotojų perkėlimo išlaidų kaip įvairios išlaidos. Jūsų verslas vis dar gali išskaičiuoti šiuos mokėjimus kaip verslo išlaidas.

Kaip atkurti darbuotojus dėl perkėlimo išlaidų

Apskritai, bet kokie mokėjimai, kuriuos jūs mokate darbuotojams, yra apmokestinami, o darbuotojų perkėlimo išlaidų apmokėjimas laikomas apmokestinama nauda. 2017 m. Mokesčių įstatymas nekeičia šios mokesčių situacijos. Tačiau ji atėmė galimybę, kad darbdaviai, remdamiesi atskaitingu planu (kaip paaiškinta žemiau), gali grąžinti darbuotojui mokėti pajamų mokestį už šiuos mokėjimus.

Gera idėja vadovautis atsakingo plano procesu, kad dokumentuotų darbuotojų kompensacijas, todėl galite išvengti audito problemų.

Štai kaip veikia kompensavimo planas: darbuotojas moka už išlaidas ir jas kompensuoja. Išlaidos turi būti detalios ir gali būti mokamos tik konkrečios išlaidos. Išlaidos taip pat turi būti skirtos verslo tikslams.

Darbuotojas turi sumokėti ar patirti išlaidas, kai atlieka paslaugas kaip įmonės darbuotojas. Gali prireikti dokumentuoti, kad jūsų verslas reikalauja judėjimo. Yra ir kai kurių apskaitos procedūrų, kurių reikia laikytis.

  • Darbuotojas privalo "tinkamai atsižvelgti į šias išlaidas per pagrįstą laikotarpį. “Tai reiškia, kad darbuotojas turi pateikti jums visas išlaidas.
  • Jei darbuotojui suteikiate avansą šioms išlaidoms, darbuotojas turi grąžinti perviršinę sumą per pagrįstą laikotarpį.

Pavyzdžiui, sakykime, kad jūs perkate 5 000 dolerių už išlaidas, o darbuotojas suteikia jums kvitą už $ 3,650. Darbuotojas turi pateikti jums likutį ($ 1,350). Jei nesilaikoma visų atskaitomybės plano kriterijų, planas nėra atskaitingas. „Darbuotojui išmokėtos negrąžinamų išlaidų kompensacijos“ ir išmokos už įvairias ar neapibrėžtas išlaidas apmokestinamos darbuotojui.

Darbo užmokesčio mokesčiai ir išlaidų perkėlimas darbuotojams

Darbuotojų perkeltos išlaidos, kurias moka jūsų įmonė, net jei turite planą, yra atskaitytos už federalinius pajamų mokesčius, FICA mokesčius (Socialinės apsaugos ir Medicare) ir federalinius nedarbo mokesčius.

Jūs privalote pranešti apie šios išmokos dydį, kai užpildote W-2 metinę mokesčių ataskaitą darbuotojui už praėjusius metus.

Paaiškinti, kaip šios išlaidos įrašomos į darbuotojo W-2 formą. Mes naudosime aukščiau pateiktą pavyzdį, kai darbuotojas gauna $ 5000 už perkėlimą, turi 3,650 JAV dolerių pajamų, o likęs 1350 JAV dolerių. Darbuotojo mokama suma yra apmokestinama darbuotojui. Mes prisiimame, kad šis mokėjimas bus atliktas pagal atskaitomybės plano reikalavimus, kaip aprašyta pirmiau:

  • Apmokestinamasis 1350 doleris yra įtrauktas į W-2 1 langelį (ir 3, 5 ir 16 langeliuose, jei apmokestina valstybė ar miestas).
  • Federaliniai ir valstybiniai pajamų mokesčio išskaičiavimo mokesčiai ir FICA mokesčiai turi būti apskaičiuoti už apmokestinamus 1 350 dolerius ir įtraukti į atitinkamas W-2 dėžutes.
  • W-2 formos 12 langelyje turite įrašyti $ 3.650 (sumą, lygią pagrįstai sumai), pvz., Kodą „L.“.

Daugiau informacijos apie tai, kaip tai veikia, žr. IRS 15 leidinys („Circular E“).

Darbuotojų papildomų pinigų suteikimas perkėlimo išlaidoms

Kai kurios įmonės suteikia darbuotojams nustatytą sumą, skirtą išlaidų perkėlimui, priklausomai nuo judėjimo rūšies ir atstumo. Mokėjimas vis tiek gali būti atskaitytas jūsų verslui kaip verslo sąskaita.

Jei norite suteikti darbuotojui pinigus už išlaidų perkėlimą ir leisti darbuotojui nuspręsti, kaip bus išleisti pinigai, pagal IRS taisykles turite planą, kurio negalima atsiskaityti. Tokiu atveju, kaip jau minėta, jei nenorite, kad darbuotojas parodytų pajamas, visas mokėjimas darbuotojui yra apmokestinamas kaip nauda. Be to, mokėjimui turi būti taikomas federalinis pajamų mokestis ir FICA mokestis.

Tokiu atveju galbūt norėsite pridėti papildomą sumą mokėjimui, kad padėtų darbuotojui mokėti papildomus mokesčius. Tai vadinama čekio „išskaitymu“, ir tai daroma, kad darbuotojui būtų suteikta tiksli mokėjimo suma po mokesčių.

Pavyzdžiui, jei mokate darbuotojui 2 000 dolerių perkėlimo išlaidas, galite apskaičiuoti bendrą sumą, kad gautumėte daugiau nei 2 000 dolerių papildomiems mokesčiams padengti.

Darbuotojų perkėlimo išlaidos yra atskaitytos

Darbuotojų perkėlimo išlaidų apmokėjimas yra atskaitytina verslo sąskaita jūsų verslui.

Darbuotojų informavimas apie perkėlimo išlaidų kompensavimo planą

Kaip ir bet kurios kitos darbuotojų išmokos atveju, visi darbuotojai turi būti elgiamasi su tais pačiais. Galite nustatyti kriterijus, keliamus planui gauti pagal darbuotojo tipą (pvz., Užmokestį, palyginti su valandiniu skaičiumi), tačiau jūs negalite suteikti vienam darbuotojui tos pačios klasifikacijos daugiau šios naudos nei kitas.

Visada yra gera idėja šią rūšies išmoką rašyti raštu ir įtraukti ją į ryšius su darbuotojais. Jūsų darbuotojo vadovas arba politika ir procedūrų vadovas yra gera vieta planui aprašyti. Nepamirškite įtraukti informacijos apie šios naudos mokestinį poveikį.

Pagalba darbuotojams, kurių išlaidos yra mažinamos

Jei nesate kvalifikuotas mokesčių mokėtojas, neturėtumėte darbuotojams teikti mokesčių konsultacijų apie pajamų mokesčius. Skatinkite savo darbuotojus gauti profesionalias mokesčių konsultacijas arba naudoti profesionalią mokesčių programinę įrangą. Štai keletas dalykų, kuriuos galite padaryti, kad padėtų darbuotojams suprasti šią judėjimo išlaidų naudą ir kaip ji turės įtakos jų mokesčiams:

  • Suteikite darbuotojams darbo perkėlimo paketą, kuriame paaiškinama, kaip ir kada kompanija kompensuos išlaidas.
  • Suteikti darbuotojams galimybę keisti savo išskaičiavimą (W-4 formoje), kad būtų galima atsiskaityti už perkėlimo išmoką ir jų mokesčių įsipareigojimus.

IRS informacija apie darbuotojų perkėlimo išlaidas

IRS leidinys 521 - judėjimo išlaidos dar nėra atnaujintos 2018 m.

IRS 15 leidinys - „Circular E“ darbdavio mokesčių vadovas

IRB 15b leidinys - darbdavio mokamas darbuotojų išmokų vadovas

Šiame straipsnyje ir visa šioje svetainėje pateikta informacija pateikia bendrą informaciją ir nėra skirta mokesčių ar teisinėms konsultacijoms. Daugiau informacijos rasite IRS leidiniuose. Kiekviena situacija yra specifinė; perduoti klausimus savo mokesčių patarėjui.


Video Iš Autoriaus:

Susiję Straipsniai:

✔ - Darbuotojų kompensacija - darbdavių pagrindai

✔ - Obamacare pakeitimai dideliems ir mažiems darbdaviams

✔ - Kaip išvengti kito didelio nuosmukio?


Naudinga? Pasidalinti Su Draugais!